[post_tabs][post_tab title="Νέο Καθεστώς από 15.02.2021"]

 

 

Ταμειακή Διαχείριση

 

I. Μεταφορά ταμειακών διαθεσίμων σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου
A. Έκδοση απόφασης Υπ.Οικ. για τη μεταφορά
B. Άνοιγμα λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα από φορέα που συμμετέχει στον Ενιαίο Λογαριασμό
Γ. Συμμετοχή στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) μέχρι την έκδοση απόφασης για τον Ενιαίο Λογαριασμό

 

II. Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.)
A. Χρονικό διάστημα ταμειακής διαχείρισης μέσω του Σ.Λ.Θ.
Β. Γενικά
Γ. Περιεχόμενα Σ.Λ.Θ.
Δ. Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος
Ε. Μέγιστο όριο ρευστότητας εκτός του Σ.Λ.Θ.-Μεταφορά πλεοναζόντων διαθεσίμων στην ΤτΕ
ΣΤ. Παρακολούθηση και έλεγχος φορέων-Ταμειακός Προγραμματισμός
Ζ. Κυρώσεις επί μη συμμόρφωσης φορέων
Η. Απόληψη ποσού
Θ. Αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών

Ι. Αρμόδιο όργανο

ΙΑ. Φορολογία Εισοδήματος


I. Μεταφορά ταμειακών διαθεσίμων σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου

 

A. Έκδοση απόφασης Υπ.Οικ. για τη μεταφορά

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών ή με όμοιες αποφάσεις του Υπουργού Οικονομικών καθορίζονται οι λοιποί φορείς της Γενικής Κυβέρνησης που υποχρεούνται να μεταφέρουν το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων τους σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό. Η μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον Ενιαίο Λογαριασμό πραγματοποιείται με την ανωτέρω απόφαση, με την οποία καθορίζονται επίσης ο τρόπος κίνησης των λογαριασμών, η λειτουργία της ταμειακής τους διαχείρισης, η λογιστική απεικόνιση των κινήσεών τους, η περαιτέρω διάρθρωσή τους, καθώς και κάθε άλλη σχετική λεπτομέρεια. Οι φορείς της Κεντρικής και της Γενικής Κυβέρνησης που έχουν υπαχθεί στις ανωτέρω αποφάσεις λαμβάνουν πληροφόρηση σε καθημερινή βάση αναφορικά με το ύψος των τηρούμενων στον αντίστοιχο υπολογαριασμό ταμειακών διαθεσίμων τους. Οι αποφάσεις εκδίδονται μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2021. (παρ.7 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

B. Άνοιγμα λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα από φορέα που συμμετέχει στον Ενιαίο Λογαριασμό

Το άνοιγμα σε πιστωτικά ιδρύματα, οποιουδήποτε λογαριασμού φορέων της Γενικής Κυβέρνησης που συμμετέχουν στον Ενιαίο Λογαριασμό, επιτρέπεται αποκλειστικά σε εξαιρετικές περιπτώσεις και διενεργείται με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών, κατόπιν αιτιολογημένης πρότασης του φορέα, με την οποία καθορίζονται τα όργανα διαχείρισης του λογαριασμού, καθώς και κάθε άλλη λεπτομέρεια. Με όμοια απόφαση διενεργείται το κλείσιμο των λογαριασμών, σε οποιοδήποτε πιστωτικό ίδρυμα, των ανωτέρω φορέων. (παρ.8 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Γ. Συμμετοχή στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) μέχρι την έκδοση απόφασης για τον Ενιαίο Λογαριασμό

Οι διατάξεις των ανωτέρω παραγράφων 6 έως 8 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 ενεργοποιούνται με την έκδοση της υπουργικής απόφασης της παραγράφου 6 σχετικά με την μεταφορά του συνόλου των διαθεσίμων των φορέων της Κεντρικής Κυβέρνησης στον Ενιαίο Λογαριασμό.

Μέχρι την έκδοση της ανωτέρω απόφασης, οι φορείς της Κεντρικής Κυβέρνησης και της Γενικής Κυβέρνησης συμμετέχουν υποχρεωτικά στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) κατά τα οριζόμενα στις επόμενες παραγράφους. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

Οι ρυθμίσεις του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 για τους Φορείς Γενικής Κυβέρνησης ισχύουν με την επιφύλαξη της παρ. 4 του άρθρου 49 του ν. 4370/2016 (Α' 37) και της παρ. 5 του άρθρου 202 του ν. 4389/2016. (παρ.23 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)


II. Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.)

 

A. Χρονικό διάστημα ταμειακής διαχείρισης μέσω του Σ.Λ.Θ.

Μέχρι την έκδοση της απόφασης του Υπ.Οικ. των παρ.6 και 7 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14, οι φορείς της Κεντρικής Κυβέρνησης και της Γενικής Κυβέρνησης συμμετέχουν υποχρεωτικά στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) κατά τα οριζόμενα στις επόμενες παραγράφους. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Οι παρακάτω διατάξεις των παραγράφων 9 έως 20 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 παύουν να ισχύουνγια τους φορείς της Κεντρικής και της Γενικής Κυβέρνησης που μεταφέρουν τα ταμειακά τους διαθέσιμα στον Ενιαίο Λογαριασμό δυνάμει των υπουργικών αποφάσεων των παραγράφων 6 και 7 του ίδιου άρθρου. Διά των ίδιων αποφάσεων καθορίζονται όλες οι τεχνικές λεπτομέρειες της μετάβασης από το Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου της παραγράφου 9 στον Ενιαίο Λογαριασμό της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου. Οι διατάξεις των παραγράφων 9 έως 20 συνεχίζουν να ισχύουν και μετά την έκδοση των υπουργικών αποφάσεων των παραγράφων 6 και 7 για τους φορείς για τους οποίους η μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον Ενιαίο Λογαριασμό δεν καθίσταται υποχρεωτική.  (παρ.21 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Β. Γενικά

Ο Υπουργός Οικονομικών μέσω του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου παρακολουθεί και προγραμματίζει με ενιαίο τρόπο τις ταμειακές ροές προς και από αυτό και προσδιορίζει το ύψος των διαθεσίμων ώστε να διασφαλίζεται η ομαλή διενέργεια των πληρωμών των συμμετεχόντων φορέων. Όπου στο παρόν άρθρο γίνεται αναφορά σε «ταμειακή διαχείριση» ή «λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης» που τηρούνται στην Τράπεζα της Ελλάδος, νοούνται οι λογαριασμοί της περίπτωσης η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. Η «ταμειακή διαχείριση», περιλαμβανομένης της κατανομής των προσόδων στους δικαιούχους, λειτουργεί κατά τρόπο ανάλογο του Κοινού Κεφαλαίου. Σε ό,τι αφορά τις επιτρεπόμενες επενδύσεις και την κάλυψη τυχόν κεφαλαιακών ζημιών, ισχύουν τα οριζόμενα στην ως άνω περίπτωση η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. Οι Φορείς λαμβάνουν πληροφόρηση σε καθημερινή βάση αναφορικά με το ύψος των τηρούμενων στην ταμειακή διαχείριση περιουσιακών τους στοιχείων. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του  ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζεται  κάθε ζήτημα που σχετίζεται με την ομαλή λειτουργία του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Οι ρυθμίσεις του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 για τους Φορείς Γενικής Κυβέρνησης ισχύουν με την επιφύλαξη της παρ. 4 του άρθρου 49 του ν. 4370/2016 (Α' 37) και της παρ. 5 του άρθρου 202 του ν. 4389/2016. (παρ.23 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Γ. Περιεχόμενα Σ.Λ.Θ.

Το Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου περιλαμβάνει, πέραν του Ενιαίου Λογαριασμού,:

-το Κοινό Κεφάλαιο της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997 (Α' 38), καθώς και

-την ταμειακή διαχείριση που τηρούν οι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, περιλαμβανομένου του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων, στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Δ. Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος

i. Υπόχρεοι Φορείς

Οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, όπως αυτοί προσδιορίζονται από το εκάστοτε εν ισχύ «Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης» που τηρείται με ευθύνη της Ελληνικής Στατιστικής Αρχής, συμπεριλαμβανομένων και των Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης α' και β' βαθμού, τηρούν υποχρεωτικά το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων στην ταμειακή τους διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Εξαίρεση από τη διάταξη του πρώτου εδαφίου είναι δυνατή μόνο με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών κατόπιν αιτιολογημένου αιτήματος του Φορέα και σύμφωνης γνώμης της εποπτεύουσας Γ.Δ.Ο.Υ.. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’καταργείται με το άρθρο 15 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

Οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης που υπάγονται στην παρ. 10 του άρθρου 69Α του ν. 4270/2014, όπως ισχύει, (εφεξής Φορείς) ανοίγουν υποχρεωτικά λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 1 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Με το έγγραφο ΥΠ.ΕΣ. 67325/16.09.2021, καλούνται όσοι εκ των αποδεκτών φορέων του εγγράφου δεν έχουν προβεί, έως τη λήψη του εγγράφου:

- στο άνοιγμα λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης στη Τράπεζα της Ελλάδος και

- στη μεταφορά των διαθεσίμων τους σε αυτόν.

 

Με το έγγραφο ΥΠ.ΕΣ. 71486/27.10.2022 παρακαλούνται όσοι εκ των αποδεκτών φορέων δεν έχουν προβεί έως τη λήψη του εγγράφου, στη μεταφορά των διαθεσίμων τους στον λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης που άνοιξαν στην Τράπεζα της Ελλάδος, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο αρ. 69Α του ν. 4270/2014 και στην υπ’ αριθμ. 2/45619/ΔΛΤΠ/5-2-2021 (ΦΕΚ 604 Β) απόφαση του Υπουργού Οικονομικών, να επισπεύσουν τις απαιτούμενες σχετικές ενέργειες τους.

 

Δεν απαιτούνται περαιτέρω ενέργειες για τους Φορείς οι οποίοι τηρούν ήδη λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 1 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Δεν υποχρεούνται στο άνοιγμα λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος οι Φορείς των οποίων το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων στο τέλος κάθε μήνα δεν υπερβαίνει σε συστηματική βάση τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ και οι τραπεζικές συναλλαγές μέσω της Τράπεζας της Ελλάδος δημιουργούν πρόσθετο διοικητικό και οικονομικό κόστος. (παρ. 2 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

ii. Μεταφορά πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων

Οι Φορείς μεταφέρουν τα πλεονάζοντα ταμειακά τους διαθέσιμα, όπως αυτά προσδιορίζονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 12 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'), από τους λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης που τηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (εφεξής ΣΛΘ) στον λογαριασμό τους ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 4 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

iii. Εξαιρέσεις κεφαλαίων

Η ανωτέρω υποχρέωση δεν ισχύει για τα κεφάλαια που έχουν μεταφερθεί από τους Φορείς στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (παρ. 4 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

iv. Δικαιολογητικά

Για το άνοιγμα λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης, υποβάλλονται από τους Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος τα δικαιολογητικά της παρ. 3 του άρθρου 1 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

v. Υποχρεωτικές συναλλαγές μέσω του λογαριασμού Ταμειακής διαχείρισης στην ΤτΕ

Οι επιχορηγήσεις του Τακτικού Προϋπολογισμού καταβάλλονται υποχρεωτικά σε πίστωση του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος. Ειδικά τα ποσά των Κεντρικών Αυτοτελών Πόρων που κατανέμονται στους ΟΤΑ Α’ και Β’ βαθμού, βάσει των σχετικών αποφάσεων του Υπουργείου Εσωτερικών, δύνανται να αποδίδονται με μεταφορά από τον λογαριασμό του Υπουργείου Εσωτερικών, που τηρείται στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, σε λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι εν λόγω Φορείς στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (παρ. 1 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'), όπως τροποποιήθηκε από την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230/24.12.2021 τεύχος Β'))

 

Οι κάθε είδους αμοιβές προσωπικού των Φορέων της Γενικής Κυβέρνησης που διεκπεραιώνονται μέσω της Ενιαίας Αρχής Πληρωμών (ΕΑΠ) καθώς και οι κάθε είδους κοινωνικές παροχές που διενεργούνται από τα ασφαλιστικά ταμεία και λοιπούς οργανισμούς (πληρωμή δικαιούχων, απόδοση κρατήσεων), καταβάλλονται υποχρεωτικά με χρέωση του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης των Φορέων, που τηρείται στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.19 άρθρο 69Α ν. 4270/2014) (παρ. 2 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Ειδικά για τους ΟΤΑ Α’ και Β’ βαθμού, καθώς και για τα Νομικά Πρόσωπα αυτών, οι κάθε είδους αμοιβές του προηγούμενου εδαφίου, δύναται να καταβάλλονται μέσω του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης που τηρούν στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (παρ. 2 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'), όπως συμπληρώθηκε από την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230/24.12.2021 τεύχος Β'), καταργήθηκε από την παρ. 1 της Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/80123/ΔΛΤΠ/14.02.2022 (ΦΕΚ 1022/04.03.2022 τεύχος Β')

 

Για τους ΟΤΑ Α’ και Β’ βαθμού για τους οποίους δεν έχει δρομολογηθεί μέχρι εκδόσεως της παρούσης η μετάπτωση της μισθοδοσίας τους στους λογαριασμούς ταμειακής τους διαχείρισης στην ΤτΕ, καθώς και για τα Νομικά Πρόσωπα αυτών, παρέχεται η δυνατότητα να καταβάλλουν τις κάθε είδους αμοιβές του προσωπικού τους μέσω του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης που τηρούν στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Για τους σκοπούς διόδευσης κεφαλαίων της παρ. 2 του άρθρου 3 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'):

(α) Διαμορφώνεται στην Τράπεζα της Ελλάδος Ειδικός Κατάλογος Αμοιβών και Παροχών, ο οποίος περιλαμβάνει την επωνυμία και το ΑΦΜ των εκάστοτε εντασσόμενων Φορέων, τον κωδικό ΙΒΑΝ του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισής τους, καθώς και τον αντίστοιχο κωδικό οργανισμού του Φορέα που αποδίδεται από τη ΔΙΑΣ Α.Ε. για τον σκοπό της παρούσας απόφασης.

(β) Ειδικά για τις πληρωμές ΕΑΠ, η δρομολόγηση των πληρωμών διενεργείται χωρίς άλλη εξουσιοδότηση του Φορέα προς την Τράπεζα της Ελλάδος μέσω του προαναφερθέντος λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης, με την προϋπόθεση της έγκαιρης υποβολής αρχείου πληρωμής εκ μέρους του Φορέα και της ύπαρξης ικανού υπολοίπου στο λογαριασμό ταμειακής διαχείρισής του, κατά την ημερομηνία που προηγείται της ημερομηνίας πληρωμής. Ως ικανό υπόλοιπο λογαριασμού ορίζεται το ύψος του προς μεταφορά κεφαλαίου προσαυξημένο με το σύνολο της προμήθειας, σύμφωνα με το καθεστώς προμηθειών της Τράπεζας της Ελλάδος (υπ’ αρ. 109/12-3-2019 πράξη Διοικητή), όπως αυτό παρουσιάζεται στην επίσημη ιστοσελίδα της (https://www.bankofgreece.gr/enimerosi/foreis-genikhs-kyvernhshs/). 

Για τους Φορείς που εμπίπτουν στα προαναφερόμενα δεν απαιτείται η προβλεπόμενη πάγια εξουσιοδότηση των άρθρων 12 και 13 της υπ’ αρ. 2/37345/0004/2020 (Β’ 784) κοινής υπουργικής απόφασης για τον προαναφερθέντα λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος.

Τα μη διακανονιζόμενα ποσά πληρωμών κατά την ανωτέρω διαδικασία, επιστρέφονται στο λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης του Φορέα, όπως αυτός προσδιορίζεται στον εκάστοτε ισχύοντα Κατάλογο Διόδευσης Αμοιβών και Παροχών. (παρ. 2 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') όπως τροποποιήθηκε από την Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/120496/ΔΛΤΠ/09.05.2022 (ΦΕΚ 2353/12.05.2022 τεύχος Β’)) (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Η εφαρμογή των υποχρεώσεων της παρ. 2 του άρθρου 3 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') δρομολογείται με τη σταδιακή ένταξη των Φορέων στη νέα διαδικασία, σύμφωνα με τις οδηγίες του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους (Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού και Ενιαία Αρχή Πληρωμής) και τη συνδρομή της Τράπεζας της Ελλάδος. Η προθεσμία εφαρμογής της παρούσας παραγράφου παρατείνεται έως την 31η Δεκεμβρίου 2022. (παρ. 3 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'), όπως τροποποιήθηκε από την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230/24.12.2021 τεύχος Β') και την Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/80123/ΔΛΤΠ/14.02.2022 (ΦΕΚ 1022/04.03.2022 τεύχος Β'))

 

Οι Φορείς που δεν έχουν συμμορφωθεί έως την 31η Δεκεμβρίου 2022, θεωρούνται εκπρόθεσμοι και υποχρεούνται να προβούν άμεσα στις απαραίτητες ενέργειες, ώστε οι πληρωμές των πάσης φύσεως αμοιβών του προσωπικού τους να διεκπεραιώνονται μέσω των λογαριασμών ταμειακής διαχείρισης που τηρούνται στην Τράπεζα της Ελλάδος. Οι εν λόγω Φορείς, όπως αναφέρονται στο Παράρτημα 1 της Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022, θα πρέπει άμεσα να ανοίξουν λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην ΤτΕ (Λ.26) ώστε εν συνεχεία να δρομολογηθεί η μετάπτωση της μισθοδοσίας τους στην ΤτΕ, η οποία θα συντονίσει τη διαδικασία σε συνεννόηση με τη Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού, την Ενιαία Αρχή Πληρωμής και τη ΔΙΑΣ ΑΕ.

Η μισθοδοσία θα διενεργείται με καλύπτρια τράπεζα την ΤτΕ και ταυτόχρονη παύση χρήσης των αντίστοιχων λογαριασμών στις εμπορικές τράπεζες. Τα αρχεία της μισθοδοσίας των ΦΓΚ θα εξακολουθούν να διοδεύονται μέσω της ΕΑΠ προς τη ΔΙΑΣ ΑΕ. Επιπλέον, ο κάθε Φορέας θα πρέπει να μεριμνά για την ύπαρξη ικανού υπολοίπου στο λογαριασμό ταμειακής διαχείρισής του, κατά την ημερομηνία που προηγείται της ημερομηνίας πληρωμής. (Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022)

 

Εξαιρούνται των υποχρεώσεων των παρ. 1 και 2 του άρθρου 4 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') οι Φορείς:

(α) των οποίων τα συνολικά ταμειακά διαθέσιμα στο τέλος κάθε μήνα δεν υπερβαίνουν σε συστηματική βάση τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ, εφόσον αυτοί δεν τηρούν λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος και

(β) που ορίζονται με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών ύστερα από αιτιολογημένη πρόταση του Φορέα και τη σύμφωνη γνώμη της εποπτεύουσας Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικών Υπηρεσιών (Γ.Δ.Ο.Υ.) και του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. (παρ. 4 άρθρο 3 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') όπως τροποποιήθηκε από την παρ. 3 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/80123/ΔΛΤΠ/14.02.2022 (ΦΕΚ 1022/04.03.2022 τεύχος Β'))

 

Για την ολοκληρωμένη παροχή υποστήριξης αναφορικά με τη διαδικτυακή εφαρμογή ΔΙΑΣ Portal, καθώς και για τη διενέργεια της μισθοδοσίας μέσω του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης στην ΤτΕ, οι ΦΓΚ δύνανται να απευθύνονται:

α) στη ΔΙΑΣ ΑΕ στο email «OrgSupport@dias.com.gr» για την παροχή οδηγιών στους εξουσιοδοτημένους χρήστες του εκάστοτε Φορέα για την είσοδο στην εφαρμογή και για τη χορήγηση του σχετικού εγχειρίδιου χρήσης: «DCT Debtor, Υπηρεσία Διαχείρισης Πληρωμών Εντολέα Οργανισμού»

β) στην Τράπεζα της Ελλάδος στο email «Sec.PublicEntAcc@bankofgreece.gr» για λειτουργικά θέματα και στο email: «GgePortal@bankofgreece.gr» για θέματα διασύνδεσης στην ειδική εφαρμογή της Τράπεζας της Ελλάδος

γ) στην Ενιαία Αρχή Πληρωμής για ερωτήσεις αναφορικά με τη διαδικασία πληρωμής της μισθοδοσίας και των πάσης φύσεως απολαβών στο email: eap@glk.gr. (Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022)

 

vi. Ειδική δικτυακή εφαρμογή στην ΤτΕ

Για την ασφαλή και αποτελεσματική μεταφορά κεφαλαίων, πέραν των υποχρεωτικών συναλλαγών του άρθρου 3 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') , από το λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος, προς λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης που τηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα, ή προς λογαριασμούς τρίτων, η Τράπεζα της Ελλάδος παρέχει ειδική προς τούτο διαδικτυακή εφαρμογή με τη χρήση της διατραπεζικής υποδομής της ΔΙΑΣ Α.Ε. (παρ. 1 άρθρο 4 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

Για τους σκοπούς της προηγούμενης παραγράφου οι Φορείς υποβάλλουν προς την Τράπεζα της Ελλάδος ειδικό τυποποιημένο αίτημα, βάσει του οποίου δρομολογείται η πρόσβασή τους στη διαδικτυακή εφαρμογή. Προς τον σκοπό αυτό, οι Φορείς υποβάλλουν τα προκαθορισμένα νομιμοποιητικά τους έγγραφα προς την Τράπεζα της Ελλάδος, εξουσιοδοτώντας την για την κάλυψη του ανά συναλλαγή κόστους, σύμφωνα με το καθεστώς προμηθειών της Τράπεζας της Ελλάδος, όπως αυτό παρουσιάζεται στην επίσημη ιστοσελίδα της (https://www.bankofgreece.gr/enimerosi/foreis-genikhs-kyvernhshs/). (παρ. 2 άρθρο 4 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Για περισσότερα σχετικά με την δικτυακή εφαρμογή δείτε το άρθρο 4 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

Στο Παράρτημα 2Β της εγκυκλίου Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022 περιλαμβάνονται Φορείς ο οποίοι θα πρέπει επίσης να μεριμνήσουν, σε συνεννόηση με την ΤτΕ, για την πρόσβασή τους στην ειδική διαδικτυακή εφαρμογή ΔΙΑΣ Portal. Οι εν λόγω Φορείς προσδιορίστηκαν σε συνεργασία με την ΤτΕ, με κριτήριο τον σημαντικό όγκο πληρωμών τους που διενεργείται ακόμη μέσω επιταγών ή έγχαρτων εντολών μεταφοράς. (Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022)

 

vii. Κατ' εξαίρεση διατήρηση λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα

Λογαριασμοί εκτός ΣΛΘ, είναι οι τραπεζικοί λογαριασμοί που δύναται να τηρούν οι Φορείς στο εμπορικό τραπεζικό σύστημα. (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Κατ' εξαίρεση των οριζόμενων στην παράγραφο 10, οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης δύνανται να τηρούν διαθέσιμα σε λογαριασμούς σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. για τη διευκόλυνση των συναλλαγών τους, (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20) (Υπ. Εργασίας, Κοιν. Ασφ. και Κοιν. Αλλ. B/7/οικ.11721/987/13.03.2019)

 

Η ανάγκη για «διευκόλυνση των συναλλαγών» συντρέχει εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα παρέχει στον φορέα τη δυνατότητα:

α) να κάνει χρήση χρεωστικής ή πιστωτικής ή προπληρωμένης κάρτας,

β) να διενεργεί συναλλαγές εξ αποστάσεως μέσω διαδικτυακών ηλεκτρονικών εφαρμογών.

Σε κάθε περίπτωση και παρά την τυχόν συνδρομή των ανωτέρω κριτηρίων, οι φορείς δύνανται να τηρούν τους εν λόγω λογαριασμούς στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 1 άρθρο 2 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Επίσης δύνανται να διατηρούν ταμειακά διαθέσιμα σε λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης ή/και σε προθεσμιακές καταθέσεις στα μη συστημικά πιστωτικά ιδρύματα της Ελλάδος, μέχρι του αντίστοιχου συνολικού υπολοίπου που διατηρούσαν στα ανωτέρω ιδρύματα, στις 30 Ιουνίου 2018. Τα ανωτέρω ταμειακά διαθέσιμα δεν συνυπολογίζονται στο μέγιστο όριο ρευστότητας όπως αυτό προσδιορίζεται με την παράγραφο 14. (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως συμπληρώθηκε με το άρθρο 7 του Ν.4638/19 και αντικαταστάθηκε με την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20)

 

Εφόσον τα συνολικά τους ταμειακά διαθέσιμα στο τέλος κάθε μήνα δεν υπερβαίνουν σε συστηματική βάση τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ, δύνανται να τηρούν το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14 όπως αντικαταστάθηκε με την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20)

 

Οι Φορείς των οποίων το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων στο τέλος κάθε μήνα δεν υπερβαίνει σε συστηματική βάση τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ και οι τραπεζικές συναλλαγές τους μέσω της Τράπεζας της Ελλάδος δημιουργούν πρόσθετο διοικητικό και οικονομικό κόστος, δύνανται να τηρούν το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του ΣΛΘ. (παρ. 2 άρθρο 2 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Οι Φορείς μεριμνούν για τον περιορισμό του πλήθους των τραπεζικών τους λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του ΣΛΘ, στο ελάχιστο δυνατό επίπεδο που απαιτείται για την ομαλή διενέργεια των συναλλαγών τους. Επίσης προβαίνουν στο κλείσιμο των αδρανών τραπεζικών λογαριασμών, των λογαριασμών με ιδιαίτερα χαμηλά ή μηδενικά υπόλοιπα, καθώς και λογαριασμών των οποίων έχει παύσει ο σκοπός για τον οποίο συστάθηκαν και μεταφέρουν τα υπόλοιπά τους στον λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 3 άρθρο 2 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')) (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Επιπλέον, οι υπόλογοι χρηματικών ενταλμάτων θα πρέπει να προχωρήσουν σε άμεση απόδοση τυχόν υπολοίπων των λογαριασμών ΧΕΠ των οποίων ο σκοπός έχει ολοκληρωθεί και στη συνέχεια στο κλείσιμο αυτών. (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

viii. Αποκατάσταση θετικής ζημίας λόγω πρόωρης λήξης προθεσμιακών καταθέσεων
Το Ελληνικό Δημόσιο υποχρεούται σε αποκατάσταση της θετικής ζημίας (penalties) που δύναται να προκύψει κατ' εφαρμογή της παραγράφου 10 σε βάρος των φορέων της Γενικής Κυβέρνησης από την πρόωρη λήξη των προθεσμιακών τους καταθέσεων. Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών καθορίζονται οι προϋποθέσεις και η διαδικασία αποκατάστασης της τυχόν θετικής ζημίας των ως άνω φορέων από τη μεταφορά των κεφαλαίων προθεσμιακών καταθέσεων στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.12 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

ix. Ζημίες από τη διαχείριση κεφαλαίων

Επί των κεφαλαίων που έχουν ήδη μεταφερθεί ή θα μεταφερθούν στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος εφαρμόζονται οι διατάξεις της περίπτωσης η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Τα κεφάλαια που τηρούνται από τους Φ.Γ.Κ. στην Τράπεζα της Ελλάδος σε λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης, επενδύονται σε συμβάσεις αγοράς ή πώλησης τίτλων του Ελληνικού Δημοσίου με σύμφωνα επαναπώλησης/επαναγοράς με αντισυμβαλλόμενο το Ελληνικό Δημόσιο (repos, reverse repos, buy/sell back, sell/buy back).

Σε περίπτωση κεφαλαιακών ζημιών των Φ.Γ.Κ. από τη για οποιονδήποτε λόγο μη προσήκουσα και ιδίως μη έγκαιρη ή μη ολοσχερή εκπλήρωση των υποχρεώσεων του Ελληνικού Δημοσίου ως αντισυμβαλλομένου σε συμβάσεις αγοράς ή πώλησης με σύμφωνα επαναγοράς, ο φορέας που υπέστη τη ζημία έχει απευθείας αξίωση αποζημίωσης κατά του Ελληνικού Δημοσίου. Η διαχείριση των επενδυόμενων κεφαλαίων από λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης, καθώς και η κατανομή των προσόδων στους δικαιούχους γίνεται κατά τρόπο ανάλογο εκείνου του Κοινού Κεφαλαίου. (περίπτ η' παρ. 11 άρθρο 15 ν. 2469/1997, όπως αντικαταστάθηκε από το άρθρο 81 του Ν.4549/18)

 

x. Κεφάλαια μη υπαγόμενων φορέων

Η διαχείριση των κεφαλαίων που τηρούνται στην ταμειακή διαχείριση της Τράπεζας της Ελλάδος και στο Κοινό Κεφάλαιο, και τα οποία ανήκουν σε φορείς που δεν υπάγονται κατά το χρόνο έναρξης ισχύος του Ν.4549/18 στις διατάξεις του πρώτου εδαφίου, διέπεται από τις διατάξεις της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

xi. Μεταφορά των προς επένδυση ταμειακών διαθεσίμων στο Κοινό Κεφάλαιο

Οι Φορείς Γενικής Κυβέρνησης μπορούν να μεταφέρουν με απόφασή τους κεφάλαια από την ταμειακή διαχείριση στο Κοινό Κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.11 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 1 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20 ) (παρ. 5 άρθρο 1 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

 

 

Ε. Μέγιστο όριο ρευστότητας εκτός του Σ.Λ.Θ.-Μεταφορά πλεοναζόντων διαθεσίμων στην ΤτΕ

Το μέγιστο όριο της ρευστότητας που οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης επιτρέπεται να διατηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του ΣΛΘ ισούται με τις εκτιμώμενες καθαρές ταμειακές ανάγκες του Φορέα (εκτιμώμενες εισπράξεις μείον πληρωμές, χωρίς σε αυτές να περιλαμβάνονται οι εισπράξεις και πληρωμές, που υποχρεωτικά διενεργούνται από τον λογαριασμό της ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος) για το επόμενο δεκαπενθήμερο οι οποίες εξυπηρετούνται μέσω των λογαριασμών που τηρούν  οι φορείς στα ιδρύματα αυτά. Το όριο αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει σε συστηματική βάση το πέντε τοις εκατό (5%) του συνόλου των διαθεσίμων, με την επιφύλαξη των διατάξεων της παρ. 13 του άρθρου 69Α του ν. 4270/2014.  (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20) (παρ. 3 άρθρο 12 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')) (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Το δεκαπενθήμερο νοείται σε ημερολογιακούς όρους. (παρ. 3 άρθρο 12 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Τα ταμειακά διαθέσιμα των Φορέων Γενικής Κυβέρνησης, πέραν του ανωτέρω μεγίστου ορίου, ορίζονται ως πλεονάζοντα και μεταφέρονται υποχρεωτικά στην Τράπεζα της Ελλάδος, κατά τις παραγράφους 10 και 11 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14.  (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20) (Υπ. Οικ. οικ. 2 /141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021)

 

Εναλλακτικά, το μέγιστο όριο ρευστότητας του Φορέα δύναται να οριστεί σε σταθερό ύψος κατόπιν σχετικής πρότασης του Φορέα και συμφωνίας της εποπτεύουσας Γ.Δ.Ο.Υ. και του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20) (παρ. 6 άρθρο 12 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Ο ορισμός του μέγιστου ορίου ρευστότητας του Φορέα σε σταθερό ύψος δεν απαλλάσσει τον Φορέα από την υποχρέωση κατάρτισης και υποβολής πίνακα ταμειακού προγραμματισμού. (παρ. 6 άρθρο 12 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζονται η διαδικασία μεταφοράς των πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος και η μέθοδος προσδιορισμού του μεγίστου ορίου ρευστότητας.  (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με την απόφαση της παρ. 18 δύναται να καθορίζονται συγκεκριμένες περιπτώσεις, στις οποίες εφαρμόζεται ο κάθε τρόπος προσδιορισμού του μέγιστου ορίου ρευστότητας. Η τήρηση του μεγίστου ορίου ρευστότητας δύναται να διασφαλίζεται μέσω της λειτουργίας συστήματος αυτόματης μεταφοράς ποσών, κατά τα οριζόμενα στην παρ. 22. (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

Για περισσότερα σχετικά με το όριο ρευστότητας σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του ΣΛΘ δείτε το άρθρο 12 της ανωτέρω απόφασης και την παρ.3.2 της εγκυκλίου Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022.

 

Το ακριβές ύψος των πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων και το μέγιστο ύψος της ρευστότητας, που οι φορείς διατηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα, προκύπτουν μέσω του ταμειακού προγραμματισμού που διενεργούν οι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης βάσει των σχετικών οδηγιών του Γ.Λ.Κ., καθώς και μέσω της παρακολούθησης των λογαριασμών σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρ. 15.

Ο ταμειακός προγραμματισμός των φορέων υποβάλλεται προς έγκριση στην εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ. και εν συνεχεία αποστέλλεται στο Γ.Λ.Κ.. Η υποχρέωση κατάρτισης και αποστολής ταμειακού προγραμματισμού εκκινεί από την έκδοση της υπουργικής απόφασης της παρ. 18. (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

 

Οι διατάξεις της παρ. 14 περί της υποχρέωσης υποβολής ταμειακού προγραμματισμού ισχύουν για φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, των οποίων το ύψος προϋπολογισμού δαπανών ή εσόδων υπερβαίνει συγκεκριμένο όριο, που προσδιορίζεται με την απόφαση της παραγράφου 18 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 5 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

ΣΤ. Παρακολούθηση και έλεγχος φορέων-Ταμειακός Προγραμματισμός

Η Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους παρακολουθεί τουλάχιστον σε μηνιαία βάση τις κινήσεις και τα υπόλοιπα των λογαριασμών των Φορέων που τηρούνται σε πιστωτικά ιδρύματα, στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, καθώς και στην ταμειακή διαχείριση και στο Κοινό Κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος και τηρεί Μητρώο των ανωτέρω λογαριασμών. Προς τον σκοπό αυτό, όλα τα πιστωτικά ιδρύματα, περιλαμβανομένων της Τράπεζας της Ελλάδος και του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων, υποχρεούνται να αποστέλλουν τα σχετικά στοιχεία στο Γενικό Λογιστήριο του Κράτους το αργότερο μέχρι την πέμπτη εργάσιμη ημέρα κάθε μήνα. (παρ. 1 άρθρο 5 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Για περισσότερα δείτε το άρθρο 5 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

Το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους καταρτίζει και διαχειρίζεται για λογαριασμό του Υπουργού Οικονομικών ενιαίο ταμειακό πρόγραμμα με σκοπό την παρακολούθηση της συνολικής ρευστότητας των Φορέων της Γενικής Κυβέρνησης, την αποτελεσματική διαχείριση των πλεονασμάτων τους και τη διασφάλιση της ομαλής διενέργειας των πληρωμών τους. Το ενιαίο ταμειακό πρόγραμμα προκύπτει από τον ταμειακό προγραμματισμό που διενεργούν οι Φορείς βάσει των σχετικών διατάξεων της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'). (παρ. 1 άρθρο 6 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Οι διατάξεις που προβλέπουν την υποβολή του πίνακα με τα στοιχεία του ταμειακού προγραμματισμού στην εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ. και το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους ισχύουν πιλοτικά μόνο για τους Φορείς που αναφέρονται στο επικαιροποιημένο Παράρτημα της απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230/24.12.2021 τεύχος Β'). (παρ. 1 άρθρο 15 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'), όπως τροποποιήθηκε από την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230/24.12.2021 τεύχος Β'))

 

Για περισσότερα σχετικά με τον ταμειακό προγραμματισμό δείτε τα άρθρα 6, 7, 8, 9, 10 και 11 της Απόφασης Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') και την εγκύκλιο Υπ. Οικ. οικ. 2/141620/ΔΛΤΠ/28.12.2021 και τις ενότητες 4 και 5 της εγκυκλίου Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022.

 

Για το οικονομικό έτος 2023, υποχρέωση υποβολής πινάκων ταμειακού προγραμματισμού, προς την εποπτεύουσα ΓΔΟΥ και το ΓΛΚ, έχουν μόνο οι τριάντα επτά (37) Φορείς που περιλαμβάνονται στο παράρτημα της Υπουργικής Απόφασης 2/121715/ΔΛΤΠ/15.12.2021 (ΦΕΚ 6230 Β’). (Υπ. Οικ. οικ. 2/186868/ΔΛΤΠ/13.12.2022)

 

Σε περίπτωση εντοπισμού λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. με υπόλοιπα τα οποία υπερβαίνουν συστηματικά το κατά την παρ. 14 μέγιστο όριο ρευστότητας των φορέων, η αρμόδια Διεύθυνση του Γ.Λ.Κ. ενημερώνει τον Υπουργό Οικονομικών και εισηγείται την επιβολή των κυρώσεων της παρ. 16 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 . (παρ.15 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 4 του άρθρου 80 του Ν.4764/20

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζονται η διαδικασία παρακολούθησης και ελέγχου της συμμόρφωσης των φορέων από τις εποπτεύουσες Γ.Δ.Ο.Υ. και το Γ.Λ.Κ. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

Ζ. Κυρώσεις επί μη συμμόρφωσης φορέων

Με κοινή απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και του εκάστοτε εποπτεύοντος Υπουργού είναι δυνατή, σε περίπτωση μη συμμόρφωσης φορέα της Γενικής Κυβέρνησης με τις διατάξεις των παραγράφων 10, 14 και 15, η καθαίρεση των μελών του Δ.Σ. του φορέα, των εκτελεστικών του οργάνων και του Προϊσταμένου Οικονομικών Υπηρεσιών. Με την ίδια ή όμοια απόφαση δύναται να μειώνεται το ύψος της ετήσιας επιχορήγησης του φορέα από τον Τακτικό Προϋπολογισμό. Η έναρξη ισχύος των διατάξεων της παρούσας παραγράφου καθορίζεται με την απόφαση της παραγράφου 18. (παρ.16 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τις διατάξεις της παρούσας και ειδικότερα τη μη συμμόρφωση αναφορικά με:

(α) το άνοιγμα λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος,

(β) τη μεταφορά της πλεονάζουσας ρευστότητας σε λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος και

(γ) την κατάρτιση και υποβολή ταμειακού προγραμματισμού, ενεργοποιείται η διαδικασία επιβολής των κυρώσεων που προβλέπονται στην παρ. 16 του άρθρου 69Α του ν. 4270/2014 (Α΄ 143) με την έκδοση σχετικών αποφάσεων. (άρθρο 14 Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β'))

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018) καθορίζεται το ποσοστό υπέρβασης των ταμειακών αναγκών του φορέα πέραν του οποίου μπορούν να ενεργοποιηθούν οι κυρώσεις της παραγράφου 16. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Η. Απόληψη ποσού

Τα κεφάλαια που μεταφέρονται από κάθε Φορέα Γενικής Κυβέρνησης στην ταμειακή διαχείριση και στο Κοινό Κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος είναι διαθέσιμα προς απόληψη από τον δικαιούχο φορέα, με την επιφύλαξη των διατάξεων της παραγράφου 20 και της περίπτωσης στ' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/ 1997. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με την απόφαση της παραγράφου 18 δύναται να ορίζεται η υποχρέωση έγκαιρης προειδοποίησης της Τράπεζας της Ελλάδος, του Γ.Λ.Κ. και του Οργανισμού Διαχείρισης Δημοσίου Χρέους (Ο.Δ.ΔΗ.Χ.) σε περίπτωση απόληψης ποσού υψηλότερου από συγκεκριμένο όριο το οποίο καθορίζεται με την ίδια απόφαση. Από τη θέση σε ισχύ της υποχρέωσης έγκαιρης προειδοποίησης του προηγούμενου εδαφίου παύει να ισχύει η αντίστοιχη προς την Τράπεζα της Ελλάδος εξουσιοδοτική διάταξη της περίπτωσης στ' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/ 1997. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Σε συνέχεια των ανωτέρω εκδόθηκε η  Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β') στο άρθρο 13 της οποίας ορίζεται ότι οι Φορείς υποχρεούνται σε έγκαιρη προειδοποίηση της Τράπεζας της Ελλάδος και του ΟΔΔΗΧ σε περίπτωση απόληψης από την Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος ή το Κοινό Κεφάλαιο ποσού υψηλότερου των πενήντα εκατομμυρίων ευρώ. Η προειδοποίηση πρέπει να πραγματοποιηθεί τουλάχιστον τρεις εργάσιμες ημέρες πριν από την προγραμματισμένη ημερομηνία απόληψης.

 

Σε περιπτώσεις ακραίων συνθηκών ρευστότητας και αποκλειστικά για λόγους προάσπισης του δημοσίου συμφέροντος, ο Υπουργός Οικονομικών δύναται να προσδιορίζει ειδικά όρια απολήψεων για την πληρωμή των ανελαστικών δαπανών των φορέων. Ως έκτακτες συνθήκες ρευστότητας νοούνται αποκλειστικά οι περιστάσεις στις οποίες καθίσταται αδύνατη η χρηματοδότηση ανελαστικών υποχρεώσεων του Κράτους. Η προϋπόθεση της προάσπισης του δημοσίου συμφέροντος θεωρείται ότι εκπληρώνεται μόνο σε περιπτώσεις στις οποίες ο μη προσδιορισμός ειδικών ορίων απολήψεων ποσών από τους ανωτέρω λογαριασμούς θα οδηγούσε σε άμεσο κίνδυνο αθέτησης ανελαστικών υποχρεώσεων του Κράτους ή μη επιτέλεσης στοιχειωδών λειτουργιών του. Η δυνατότητα προσδιορισμού ειδικών ορίων δεν ισχύει σε περιπτώσεις καταβολής τοκοχρεολυσίων. Ο προσδιορισμός των λοιπών ανελαστικών δαπανών, πέραν των καταβολών τοκοχρεολυσίων, καθώς και της σειράς προτεραιότητας αυτών, πραγματοποιείται με την απόφαση της παραγράφου 18. Η απόφαση περί προσδιορισμού ειδικών ορίων απολήψεων αναρτάται υποχρεωτικά στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Οικονομικών. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζεται η μέγιστη χρονική διάρκεια προσδιορισμού ειδικών ορίων, απολήψεων βάσει της παραγράφου 17. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Η απόληψη ποσών από την ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος πραγματοποιείται βάσει των εγκεκριμένων κατά τα διαλαμβανόμενα στην παράγραφο 14 ταμειακών αναγκών των φορέων. Σε περιπτώσεις επιπλέον απόληψης ποσών από την ταμειακή διαχείριση, ο φορέας υποχρεούται να ενημερώσει άμεσα την εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ., το Γ.Λ.Κ. και τον Ο.Δ.ΔΗ.Χ.. Σε κάθε περίπτωση, η Τράπεζα της Ελλάδος ευθύνεται αποκλειστικά και μόνο για την ακριβή εκτέλεση της εντολής που έχει λάβει από τον φορέα. (παρ.20 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών καθορίζεται ο χρόνος έναρξης της ανωτέρω διαδικασίας, η διαδικασία απόληψης ποσών από την ταμειακή διαχείριση των φορέων, καθώς και όλες οι απαιτούμενες για την εφαρμογή της παρούσας παραγράφου λεπτομέρειες. Με την ίδια ή όμοια απόφαση μπορεί να προβλέπεται η πιλοτική εφαρμογή της ανωτέρω διαδικασίας με συμμετοχή συγκεκριμένων φορέων. (παρ.20 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η Απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/45619/ΔΛΤΠ/05.02.2021 (ΦΕΚ 604/15.02.2021 τεύχος Β')

 

 

Θ. Αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών

Στο πλαίσιο λειτουργίας του Ενιαίου Λογαριασμού Θησαυροφυλακίου και του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου, ο Υπουργός Οικονομικών εξουσιοδοτείται να συνάπτει ειδικές συμφωνίες παροχής υπηρεσιών με πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό τον καθορισμό όρων και προϋποθέσεων για την αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών φορέων Γενικής Κυβέρνησης στα εν λόγω ιδρύματα και της ταμειακής διαχείρισης των φορέων στην Τράπεζα της Ελλάδος ή μεταξύ λογαριασμών φορέων Γενικής Κυβέρνησης στα εν λόγω ιδρύματα και του Ενιαίου Λογαριασμού. Η ένταξη φορέων της Γενικής Κυβέρνησης στο σύστημα αυτόματης μεταφοράς ποσών πραγματοποιείται κατόπιν συμφωνίας μεταξύ του φορέα και του Υπουργείου Οικονομικών. Οι προς ένταξη φορείς εξουσιοδοτούν τα πιστωτικά ιδρύματα και την Τράπεζα της Ελλάδος να προβαίνουν στις απαιτούμενες αυτόματες μεταφορές. (παρ.22 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Ι. Αρμόδιο όργανο

Ο προϊστάμενος οικονομικών υπηρεσιών του φορέα είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση του ταμειακού προγραμματισμού του φορέα βάσει των οδηγιών του Γ.Λ.Κ., για την έγκαιρη υποβολή του στην εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ. και για την τήρηση των διατάξεων του Ν.4270/14 αναφορικά με τη συμμετοχή του φορέα στον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου και στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου. (περίπτ.ε παρ.3 άρθρο 25 Ν.4270/14, όπως συμπληρώθηκε από το άρθρο 84 του Ν.4549/18)

 

ΙΑ. Φορολογία Εισοδήματος

Για την εξαίρεση του Κοινού Κεφαλαίου και την απαλλαγή των προσόδων, που αποκτούν οι Φορείς Γενικής Κυβέρνησης, είτε από τη συμμετοχή τους στο Κοινό Κεφάλαιο, είτε από τους Λογαριασμούς Ταμειακής Διαχείρισης που τηρούνται στην Τράπεζα της Ελλάδος, δείτε την ενότητα:

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΤΩΝ ΟΤΑ / ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ / ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ-ΑΠΑΛΛΑΓΕΣ / Φορολόγηση μισθωμάτων αιγιαλού, περιπτέρων, μερισμάτων, τόκων κ.λπ.

 

 

[/post_tab][post_tab title="Παλαιό Καθεστώς έως 15.02.2021"]

 

Ταμειακή Διαχείριση

 

I. Μεταφορά ταμειακών διαθεσίμων σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου
A. Έκδοση απόφασης Υπ.Οικ. για τη μεταφορά
B. Άνοιγμα λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα από φορέα που συμμετέχει στον Ενιαίο Λογαριασμό
Γ. Συμμετοχή στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) μέχρι την έκδοση απόφασης για τον Ενιαίο Λογαριασμό

 

II. Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.)
A. Χρονικό διάστημα ταμειακής διαχείρισης μέσω του Σ.Λ.Θ.
Β. Γενικά
Γ. Περιεχόμενα Σ.Λ.Θ.
Δ. Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος
Ε. Μέγιστο όριο ρευστότητας εκτός του Σ.Λ.Θ.-Μεταφορά πλεοναζόντων διαθεσίμων στην ΤτΕ
ΣΤ. Παρακολούθηση και έλεγχος φορέων
Ζ. Κυρώσεις επί μη συμμόρφωσης φορέων
Η. Απόληψη ποσού
Θ. Αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών

Ι. Αρμόδιο όργανο


I. Μεταφορά ταμειακών διαθεσίμων σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου

 

A. Έκδοση απόφασης Υπ.Οικ. για τη μεταφορά

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών ή με όμοιες αποφάσεις του Υπουργού Οικονομικών καθορίζονται οι λοιποί φορείς της Γενικής Κυβέρνησης που υποχρεούνται να μεταφέρουν το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων τους σε λογαριασμούς υπό τον Ενιαίο Λογαριασμό. Η μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον Ενιαίο Λογαριασμό πραγματοποιείται με την ανωτέρω απόφαση, με την οποία καθορίζονται επίσης ο τρόπος κίνησης των λογαριασμών, η λειτουργία της ταμειακής τους διαχείρισης, η λογιστική απεικόνιση των κινήσεών τους, η περαιτέρω διάρθρωσή τους, καθώς και κάθε άλλη σχετική λεπτομέρεια. Οι φορείς της Κεντρικής και της Γενικής Κυβέρνησης που έχουν υπαχθεί στις ανωτέρω αποφάσεις λαμβάνουν πληροφόρηση σε καθημερινή βάση αναφορικά με το ύψος των τηρούμενων στον αντίστοιχο υπολογαριασμό ταμειακών διαθεσίμων τους. Οι αποφάσεις εκδίδονται μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2021. (παρ.7 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

B. Άνοιγμα λογαριασμού σε πιστωτικό ίδρυμα από φορέα που συμμετέχει στον Ενιαίο Λογαριασμό

Το άνοιγμα σε πιστωτικά ιδρύματα, οποιουδήποτε λογαριασμού φορέων της Γενικής Κυβέρνησης που συμμετέχουν στον Ενιαίο Λογαριασμό, επιτρέπεται αποκλειστικά σε εξαιρετικές περιπτώσεις και διενεργείται με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών, κατόπιν αιτιολογημένης πρότασης του φορέα, με την οποία καθορίζονται τα όργανα διαχείρισης του λογαριασμού, καθώς και κάθε άλλη λεπτομέρεια. Με όμοια απόφαση διενεργείται το κλείσιμο των λογαριασμών, σε οποιοδήποτε πιστωτικό ίδρυμα, των ανωτέρω φορέων. (παρ.8 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Γ. Συμμετοχή στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) μέχρι την έκδοση απόφασης για τον Ενιαίο Λογαριασμό

Οι διατάξεις των ανωτέρω παραγράφων 6 έως 8 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 ενεργοποιούνται με την έκδοση της υπουργικής απόφασης της παραγράφου 6 σχετικά με την μεταφορά του συνόλου των διαθεσίμων των φορέων της Κεντρικής Κυβέρνησης στον Ενιαίο Λογαριασμό.

Μέχρι την έκδοση της ανωτέρω απόφασης, οι φορείς της Κεντρικής Κυβέρνησης και της Γενικής Κυβέρνησης συμμετέχουν υποχρεωτικά στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) κατά τα οριζόμενα στις επόμενες παραγράφους. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

Οι ρυθμίσεις του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 για τους Φορείς Γενικής Κυβέρνησης ισχύουν με την επιφύλαξη της παρ. 4 του άρθρου 49 του ν. 4370/2016 (Α' 37) και της παρ. 5 του άρθρου 202 του ν. 4389/2016. (παρ.23 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)


II. Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.)

 

A. Χρονικό διάστημα ταμειακής διαχείρισης μέσω του Σ.Λ.Θ.

Μέχρι την έκδοση της απόφασης του Υπ.Οικ. των παρ.6 και 7 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14, οι φορείς της Κεντρικής Κυβέρνησης και της Γενικής Κυβέρνησης συμμετέχουν υποχρεωτικά στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (Σ.Λ.Θ.) κατά τα οριζόμενα στις επόμενες παραγράφους. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Οι παρακάτω διατάξεις των παραγράφων 9 έως 20 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 παύουν να ισχύουν για τους φορείς της Κεντρικής και της Γενικής Κυβέρνησης που μεταφέρουν τα ταμειακά τους διαθέσιμα στον Ενιαίο Λογαριασμό δυνάμει των υπουργικών αποφάσεων των παραγράφων 6 και 7 του ίδιου άρθρου. Διά των ίδιων αποφάσεων καθορίζονται όλες οι τεχνικές λεπτομέρειες της μετάβασης από το Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου της παραγράφου 9 στον Ενιαίο Λογαριασμό της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου. Οι διατάξεις των παραγράφων 9 έως 20 συνεχίζουν να ισχύουν και μετά την έκδοση των υπουργικών αποφάσεων των παραγράφων 6 και 7 για τους φορείς για τους οποίους η μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον Ενιαίο Λογαριασμό δεν καθίσταται υποχρεωτική.  (παρ.21 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Β. Γενικά

Ο Υπουργός Οικονομικών μέσω του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου παρακολουθεί και προγραμματίζει με ενιαίο τρόπο τις ταμειακές ροές προς και από αυτό και προσδιορίζει το ύψος των διαθεσίμων ώστε να διασφαλίζεται η ομαλή διενέργεια των πληρωμών των συμμετεχόντων φορέων. Όπου στο παρόν άρθρο γίνεται αναφορά σε «ταμειακή διαχείριση» ή «λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης» που τηρούνται στην Τράπεζα της Ελλάδος, νοούνται οι λογαριασμοί της περίπτωσης η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. Η «ταμειακή διαχείριση», περιλαμβανομένης της κατανομής των προσόδων στους δικαιούχους, λειτουργεί κατά τρόπο ανάλογο του Κοινού Κεφαλαίου. Σε ό,τι αφορά τις επιτρεπόμενες επενδύσεις και την κάλυψη τυχόν κεφαλαιακών ζημιών, ισχύουν τα οριζόμενα στην ως άνω περίπτωση η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. Οι Φορείς λαμβάνουν πληροφόρηση σε καθημερινή βάση αναφορικά με το ύψος των τηρούμενων στην ταμειακή διαχείριση περιουσιακών τους στοιχείων. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του  ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζεται  κάθε ζήτημα που σχετίζεται με την ομαλή λειτουργία του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Οι ρυθμίσεις του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 για τους Φορείς Γενικής Κυβέρνησης ισχύουν με την επιφύλαξη της παρ. 4 του άρθρου 49 του ν. 4370/2016 (Α' 37) και της παρ. 5 του άρθρου 202 του ν. 4389/2016. (παρ.23 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Γ. Περιεχόμενα Σ.Λ.Θ.

Το Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου περιλαμβάνει, πέραν του Ενιαίου Λογαριασμού,:

-το Κοινό Κεφάλαιο της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997 (Α' 38), καθώς και

-την ταμειακή διαχείριση που τηρούν οι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, περιλαμβανομένου του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων, στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.9 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Δ. Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος

i. Υπόχρεοι Φορείς

Οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, όπως αυτοί προσδιορίζονται από το εκάστοτε εν ισχύ «Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης» που τηρείται με ευθύνη της Ελληνικής Στατιστικής Αρχής, συμπεριλαμβανομένων και των Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης α' και β' βαθμού, τηρούν υποχρεωτικά το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων στην ταμειακή τους διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Εξαίρεση από τη διάταξη του πρώτου εδαφίου είναι δυνατή μόνο με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών κατόπιν αιτιολογημένου αιτήματος του Φορέα και σύμφωνης γνώμης της εποπτεύουσας Γ.Δ.Ο.Υ.. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Οι φορείς ανοίγουν υποχρεωτικά λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος εντός 30 ημερών από τη δημοσίευση της απόφασης Υπ. Οικονομικών οικ. 2/6748/ΔΛΓΚ/21.01.2019 (ΦΕΚ 104/24.01.2019 τεύχος Β’). (παρ.1 άρθρο 1 απόφαση Υπ. Οικονομικών οικ. 2/6748/ΔΛΓΚ/21.01.2019 (ΦΕΚ 104/24.01.2019 τεύχος Β’) (Υπ. Εργασίας, Κοιν. Ασφ. και Κοιν. Αλλ. B/7/οικ.11721/987/13.03.2019)

 

Η ανωτέρω προθεσμία παρατείνεται μέχρι την 01/07/2019. (παρ.4 άρθρο 15 απόφαση Υπ. Οικονομικών οικ. 2/6748/ΔΛΓΚ/21.01.2019 (ΦΕΚ 104/24.01.2019 τεύχος Β’),  όπως προστέθηκε από την απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/16606/ΔΛΓΚ/21.02.2019 (ΦΕΚ 568/22.02.2019 τεύχος Β’)

Δείτε και το από 13.02.2019 δελτίο τύπου της ΚΕΔΕ.

 

Η ΚΕΔΕ με βάση την απόφαση του ΔΣ αυτής απεφάσισε να αποστείλει σχέδιο Αιτήσεως Ακυρώσεως στους Δήμους, για την ακύρωση της ανωτέρω ΥΑ.
Ανεξαρτήτως της παρατάσεως του χρόνου εφαρμογής της ΥΑ αντί της 1/02/2019 για την 1/07/2019, που μέχρι στιγμής δεν έχει εκδοθεί σχετική Υπουργική Απόφαση, και λόγω του ότι η προθεσμία για την άσκηση αιτήσεως ακυρώσεως λήγει την 24/03/2019. (ΚΕΔΕ 517/18.02.2019)

Επιπλέον, αποστέλλει γνωμοδότηση του νομικού συμβούλου της ΚΕΔΕ  για το νόμιμο τρόπο λήψεως απόφασης από την Οικονομική Επιτροπή ή το Δημοτικό Συμβούλιο, ώστε αυτή να φέρει τα τυπικά στοιχεία νομιμότητας.

 

Η απόφαση Υπ. Οικονομικών οικ. 2/6748/ΔΛΓΚ/21.01.2019 (ΦΕΚ 104/24.01.2019 τεύχος Β’) καταργείται από 01.09.2019 με το άρθρο 14 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’

 

Με την ανωτέρω απόφαση η προθεσμία εντός της οποίας οι φορείς ανοίγουν υποχρεωτικά λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος, επανακαθορίζεται σε 30 ημέρες από την έναρξη ισχύος της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), η οποία αρχίζει σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 14 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) από 01.09.2019.

 

Με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/66482/ΔΛΤΠ/Γ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’) αντικαθίσταται η παρ. 3 του άρθρου 14 της υπ’ αριθ. 2/54366/ΔΛΓΚ/1-7-2019 απόφασης του Αναπληρωτή Υπουργού Οικονομικών (ΦΕΚ 2680 Β’) και τίθεται ως ημερομηνία έναρξης ισχύος της απόφασης,  η 01.10.2019, αντί της 01.09.2019.

 

Συνεπώς, οι φορείς ανοίγουν υποχρεωτικά λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος, σε 30 ημέρες από την 01.10.2019, ήτοι 01.11.2019. (Υπ. Οικ. οικ. 2/72810/ΔΛΤΠ/26.09.2019)

 

Δεν απαιτούνται περαιτέρω ενέργειες για τους Φορείς οι οποίοι τηρούν ήδη λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 1 άρθρο 1 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 

 

ii. Προθεσμία μεταφοράς πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων

Εντός 60 ημερών από την έναρξη ισχύος της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), δηλ. εντός 60 ημερών από την 01.09.2019 01.10.2019, ήτοι 01.12.2019, οι Φορείς μεταφέρουν τα πλεονάζοντα ταμειακά τους διαθέσιμα, όπως αυτά προσδιορίζονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 11 της απόφασης, από τους λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου (εφεξής ΣΛΘ) στον λογαριασμό τους ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 3 άρθρο 1 και παρ.3 άρθρο 14 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), όπως τροποποιήθηκε με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 2/66482/ΔΛΤΠ/Γ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’) (Υπ. Οικ. οικ. 2/72810/ΔΛΤΠ/26.09.2019)

 

Οι Φορείς δύνανται να υποβάλλουν, μέσω της εποπτεύουσας Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικών Υπηρεσιών (εφεξής ΓΔΟΥ), στο Γενικό Λογιστήριο του Κράτους (εφεξής ΓΛΚ) αιτιολογημένη πρόταση με συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα μεταφοράς των πλεοναζόντων ταμειακών τους διαθεσίμων το οποίο εκτείνεται χρονικά πέραν της προθεσμίας της παρ. 3. (παρ. 4 άρθρο 1 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 

 

 

iii. Εξαιρέσεις κεφαλαίων

Η ανωτέρω υποχρέωση δεν ισχύει για τα κεφάλαια που έχουν μεταφερθεί από τους Φορείς στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (παρ. 3 άρθρο 1 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 

 

 

iv. Δικαιολογητικά

Για το άνοιγμα λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης, υποβάλλονται από τους Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος τα δικαιολογητικά της παρ.2 του άρθρου 1 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)

 

v. Ημερομηνία έναρξης υποχρεωτικών συναλλαγών μέσω του λογαριασμού Ταμειακής διαχείρισης στην ΤτΕ
Από 1.10.2019 οι επιχορηγήσεις του Τακτικού Προϋπολογισμού καταβάλλονται υποχρεωτικά σε πίστωση του λογαριασμού ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος. Ειδικά τα ποσά των Κεντρικών Αυτοτελών Πόρων που κατανέμονται στους ΟΤΑ Α΄ και Β΄ Βαθμού, βάσει των σχετικών αποφάσεων του Υπουργείου Εσωτερικών, δύναται να αποδίδονται από την ως άνω ημερομηνία, με μεταφορά από τον λογαριασμό του Υπουργείου Εσωτερικών που τηρείται στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων σε λογαριασμό της ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι εν λόγω Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος ή στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (παρ. 1 άρθρο 4 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) (Υπ. Οικ. οικ. 2/72810/ΔΛΤΠ/26.09.2019)

 

Καλούνται οι φορείς όπως γνωρίσουν άμεσα τους αριθμούς ΙΒΑΝ των λογαριασμών ταμειακής διαχείρισης στην Τ.τ.Ε. ή στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, σε πίστωση των οποίων θα γίνεται υποχρεωτικά από 01.10.2019 η καταβολή των Κεντρικών Αυτοτελών Πόρων καθώς και των λοιπών επιχορηγήσεων από τον τακτικό προϋπολογισμό.

Επιπλέον, καλούνται να γνωστοποιήσουν τους ανωτέρω αριθμούς ΙΒΑΝ και στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. (ΥΠ.ΕΣ. 68335/03.10.2019)

 

Σε εξαιρετικές περιπτώσεις και ύστερα από αιτιολογημένη πρόταση του Φορέα και τη σύμφωνη γνώμη της εποπτεύουσας ΓΔΟΥ και του ΓΛΚ, δύναται να εξαιρεθεί ο Φορέας από τις διατάξεις της προηγούμενης παραγράφου. (παρ. 2 άρθρο 4 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 

 

 

vi. Ειδική δικτυακή εφαρμογή στην ΤτΕ
Για την ασφαλή και αποτελεσματική μεταφορά κεφαλαίων από το λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης που τηρούν οι Φορείς στην Τράπεζα της Ελλάδος προς λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης που τηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα, ή προς λογαριασμούς τρίτων, η Τράπεζα της Ελλάδος παρέχει ειδική προς τούτο διαδικτυακή εφαρμογή με τη χρήση της διατραπεζικής υποδομής της ΔΙΑΣ Α.Ε., στην οποία οι Φορείς εντάσσονται σταδιακά. (παρ. 1 άρθρο 5 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 


Για τους σκοπούς της προηγούμενης παραγράφου οι Φορείς υποβάλλουν προς την Τράπεζα της Ελλάδος ειδικό τυποποιημένο έντυπο αίτημα, βάσει του οποίου δρομολογείται η πρόσβασή τους στη διαδικτυακή εφαρμογή. Προς τον σκοπό αυτό, οι Φορείς προσκομίζουν τα προκαθορισμένα νομιμοποιητικά τους έγγραφα, εξουσιοδοτώντας την Τράπεζα της Ελλάδος για την κάλυψη του ανά συναλλαγή κόστους, όπως αυτό διαμορφώνεται από την ενιαία τιμολογιακή πολιτική της ΔΙΑΣ Α.Ε. (παρ. 2 άρθρο 5 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) 

 

Για περισσότερα σχετικά με την δικτυακή εφαρμογή δείτε το άρθρο 5 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’).

 

vii. Κατ' εξαίρεση διατήρηση λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα

Κατ' εξαίρεση των οριζόμενων στην παράγραφο 10, οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης δύνανται να τηρούν διαθέσιμα σε λογαριασμούς σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. για τη διευκόλυνση των συναλλαγών τους, (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20) (Υπ. Εργασίας, Κοιν. Ασφ. και Κοιν. Αλλ. B/7/οικ.11721/987/13.03.2019)

 

Η ανάγκη για «διευκόλυνση των συναλλαγών» συντρέχει εφόσον πληρούνται τα εξής κριτήρια:
α) το πιστωτικό ίδρυμα παρέχει στον Φορέα τη δυνατότητα να κάνει χρήση χρεωστικής ή πιστωτικής ή προπληρωμένης κάρτας και
β) να διενεργεί συναλλαγές εξ αποστάσεως μέσω διαδικτυακών ηλεκτρονικών εφαρμογών.

Σε κάθε περίπτωση και παρά την τυχόν συνδρομή των ανωτέρω κριτηρίων οι φορείς δύνανται να τηρούν τους εν λόγω λογαριασμούς στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 1 άρθρο 3 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Επίσης δύνανται να διατηρούν ταμειακά διαθέσιμα σε λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης ή/και σε προθεσμιακές καταθέσεις στα μη συστημικά πιστωτικά ιδρύματα της Ελλάδος, μέχρι του αντίστοιχου συνολικού υπολοίπου που διατηρούσαν στα ανωτέρω ιδρύματα, στις 30 Ιουνίου 2018. Τα ανωτέρω ταμειακά διαθέσιμα δεν συνυπολογίζονται στο μέγιστο όριο ρευστότητας όπως αυτό προσδιορίζεται με την παράγραφο 14. (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως συμπληρώθηκε με το άρθρο 7 του Ν.4638/19 και αντικαταστάθηκε με την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20)

 

Εφόσον τα συνολικά τους ταμειακά διαθέσιμα στο τέλος κάθε μήνα δεν υπερβαίνουν σε συστηματική βάση τις εκατό χιλιάδες (100.000) ευρώ, δύνανται να τηρούν το σύνολο των ταμειακών τους διαθεσίμων σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14 όπως αντικαταστάθηκε με την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20)

 

Οι Φορείς Γενικής Κυβέρνησης μεριμνούν για τον περιορισμό των λογαριασμών που διατηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα στο ελάχιστο δυνατό επίπεδο που απαιτείται για την ομαλή διενέργεια των συναλλαγών τους. (παρ.13 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 2 του άρθρου 80 του Ν.4764/20) (Υπ. Εργασίας, Κοιν. Ασφ. και Κοιν. Αλλ. B/7/οικ.11721/987/13.03.2019) (παρ. 2 άρθρο 3 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Επίσης προβαίνουν στο κλείσιμο των αδρανών τραπεζικών λογαριασμών, των λογαριασμών με ιδιαίτερα χαμηλά ή μηδενικά υπόλοιπα, καθώς και λογαριασμών των οποίων έχει παύσει ο σκοπός για τον οποίο συστάθηκαν και να μεταφέρουν τα υπόλοιπα τους στον λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ. 2 άρθρο 3 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

 

viii. Αποκατάσταση θετικής ζημίας λόγω πρόωρης λήξης προθεσμιακών καταθέσεων
Το Ελληνικό Δημόσιο υποχρεούται σε αποκατάσταση της θετικής ζημίας (penalties) που δύναται να προκύψει κατ' εφαρμογή της παραγράφου 10 σε βάρος των φορέων της Γενικής Κυβέρνησης από την πρόωρη λήξη των προθεσμιακών τους καταθέσεων. Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών καθορίζονται οι προϋποθέσεις και η διαδικασία αποκατάστασης της τυχόν θετικής ζημίας των ως άνω φορέων από τη μεταφορά των κεφαλαίων προθεσμιακών καταθέσεων στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.12 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

ix. Ζημίες από τη διαχείριση κεφαλαίων

Επί των κεφαλαίων που έχουν ήδη μεταφερθεί ή θα μεταφερθούν στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος εφαρμόζονται οι διατάξεις της περίπτωσης η' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Τα κεφάλαια που τηρούνται από τους Φ.Γ.Κ. στην Τράπεζα της Ελλάδος σε λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης, επενδύονται σε συμβάσεις αγοράς ή πώλησης τίτλων του Ελληνικού Δημοσίου με σύμφωνα επαναπώλησης/επαναγοράς με αντισυμβαλλόμενο το Ελληνικό Δημόσιο (repos, reverse repos, buy/sell back, sell/buy back).

Σε περίπτωση κεφαλαιακών ζημιών των Φ.Γ.Κ. από τη για οποιονδήποτε λόγο μη προσήκουσα και ιδίως μη έγκαιρη ή μη ολοσχερή εκπλήρωση των υποχρεώσεων του Ελληνικού Δημοσίου ως αντισυμβαλλομένου σε συμβάσεις αγοράς ή πώλησης με σύμφωνα επαναγοράς, ο φορέας που υπέστη τη ζημία έχει απευθείας αξίωση αποζημίωσης κατά του Ελληνικού Δημοσίου. Η διαχείριση των επενδυόμενων κεφαλαίων από λογαριασμούς ταμειακής διαχείρισης, καθώς και η κατανομή των προσόδων στους δικαιούχους γίνεται κατά τρόπο ανάλογο εκείνου του Κοινού Κεφαλαίου. (περίπτ η' παρ. 11 άρθρο 15 ν. 2469/1997, όπως αντικαταστάθηκε από το άρθρο 81 του Ν.4549/18)

 

x. Κεφάλαια μη υπαγόμενων φορέων

Η διαχείριση των κεφαλαίων που τηρούνται στην ταμειακή διαχείριση της Τράπεζας της Ελλάδος και στο Κοινό Κεφάλαιο, και τα οποία ανήκουν σε φορείς που δεν υπάγονται κατά το χρόνο έναρξης ισχύος του Ν.4549/18 στις διατάξεις του πρώτου εδαφίου, διέπεται από τις διατάξεις της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/1997. (παρ.10 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

xi. Μεταφορά των προς επένδυση ταμειακών διαθεσίμων στο Κοινό Κεφάλαιο

Οι Φορείς Γενικής Κυβέρνησης μπορούν να μεταφέρουν με απόφασή τους κεφάλαια από την ταμειακή διαχείριση στο Κοινό Κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος. (παρ.11 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 1 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20 ) (άρθρο 2 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

 

xii. Έναρξη ισχύος

Η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) ισχύει από 1-10-2019. (παρ. 3 άρθρο 14 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), όπως αντικαταστάθηκε με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 266482ΔΛΤΠΓ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’)

 

 

Ε. Μέγιστο όριο ρευστότητας εκτός του Σ.Λ.Θ.-Μεταφορά πλεοναζόντων διαθεσίμων στην ΤτΕ

Το μέγιστο όριο της ρευστότητας που οι Φορείς της Γενικής Κυβέρνησης επιτρέπεται να διατηρούν εκτός του Σ.Λ.Θ., ισούται με τις καθαρές ταμειακές τους ανάγκες για το επόμενο δεκαπενθήμερο, οι οποίες εξυπηρετούνται μέσω των λογαριασμών που τηρούν οι φορείς σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. Το όριο αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει σε συστηματική βάση το πέντε τοις εκατό (5%) του συνόλου των διαθεσίμων, με την επιφύλαξη της παρ. 13. Κατόπιν αιτιολογημένης πρότασης του Φορέα και της σύμφωνης γνώμης της εποπτεύουσας Γ.Δ.Ο.Υ. και του Γ.Λ.Κ., δύναται το ανωτέρω ποσοστό να διαμορφώνεται αναλόγως.(παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20) (παρ. 3 άρθρο 11 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Το δεκαπενθήμερο νοείται σε ημερολογιακούς όρους. (παρ. 3 άρθρο 11 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Τα ταμειακά διαθέσιμα των Φορέων Γενικής Κυβέρνησης, πέραν του ανωτέρω μεγίστου ορίου, ορίζονται ως πλεονάζοντα και μεταφέρονται υποχρεωτικά στην Τράπεζα της Ελλάδος, κατά τις παραγράφους 10 και 11 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14.  (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20

 

Εναλλακτικά, το μέγιστο όριο ρευστότητας εκτός του Σ.Λ.Θ. μπορεί να ισούται με ένα σταθερό ποσό, κατόπιν πρότασης του Φορέα και σύμφωνης γνώμης της εποπτεύουσας Γ.Δ.Ο.Υ. και του Γ.Λ.Κ. (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20) (παρ. 8 άρθρο 11 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζονται η διαδικασία μεταφοράς των πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων στην ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος και η μέθοδος προσδιορισμού του μεγίστου ορίου ρευστότητας.  (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με την απόφαση της παρ. 18 δύναται να καθορίζονται συγκεκριμένες περιπτώσεις, στις οποίες εφαρμόζεται ο κάθε τρόπος προσδιορισμού του μέγιστου ορίου ρευστότητας. Η τήρηση του μεγίστου ορίου ρευστότητας δύναται να διασφαλίζεται μέσω της λειτουργίας συστήματος αυτόματης μεταφοράς ποσών, κατά τα οριζόμενα στην παρ. 22. (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

Για περισσότερα σχετικά με το όριο ρευστότητας σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του ΣΛΘ δείτε το άρθρο 11 της ανωτέρω απόφασης.

 

Η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) ισχύει από 1-10-2019. (παρ. 3 άρθρο 14 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), όπως αντικαταστάθηκε με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 266482ΔΛΤΠΓ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’

 

Το ακριβές ύψος των πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων και το μέγιστο ύψος της ρευστότητας, που οι φορείς διατηρούν σε πιστωτικά ιδρύματα, προκύπτουν μέσω του ταμειακού προγραμματισμού που διενεργούν οι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης βάσει των σχετικών οδηγιών του Γ.Λ.Κ., καθώς και μέσω της παρακολούθησης των λογαριασμών σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρ. 15.

Ο ταμειακός προγραμματισμός των φορέων υποβάλλεται προς έγκριση στην εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ. και εν συνεχεία αποστέλλεται στο Γ.Λ.Κ.. Η υποχρέωση κατάρτισης και αποστολής ταμειακού προγραμματισμού εκκινεί από την έκδοση της υπουργικής απόφασης της παρ. 18. (παρ.14 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 3 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

Οι διατάξεις της παρ. 14 περί της υποχρέωσης υποβολής ταμειακού προγραμματισμού ισχύουν για φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, των οποίων το ύψος προϋπολογισμού δαπανών ή εσόδων υπερβαίνει συγκεκριμένο όριο, που προσδιορίζεται με την απόφαση της παραγράφου 18 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 5 του άρθρου 80 του Ν. 4764/20)

 

ΣΤ. Παρακολούθηση και έλεγχος φορέων

Η Διεύθυνση Λογαριασμών και Ταμειακού Προγραμματισμού του ΓΛΚ παρακολουθεί τουλάχιστον σε μηνιαία βάση τις κινήσεις και τα υπόλοιπα των λογαριασμών των Φορέων που τηρούνται σε πιστωτικά ιδρύματα, στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων, καθώς και στην ταμειακή διαχείριση και στο κοινό κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος και τηρεί Μητρώο των ανωτέρω λογαριασμών. Προς τον σκοπό αυτό, όλα τα πιστωτικά ιδρύματα, περιλαμβανομένων της Τράπεζας της Ελλάδος και του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων, υποχρεούνται να αποστέλλουν τα σχετικά στοιχεία στο ΓΛΚ. (παρ.15 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18) (άρθρο 6 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Για περισσότερα δείτε το άρθρο 6 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Το ΓΛΚ καταρτίζει και διαχειρίζεται για λογαριασμό του Υπουργού Οικονομικών ενιαίο ταμειακό πρόγραμμα με σκοπό την παρακολούθηση της συνολικής ρευστότητας των Φορέων, την αποτελεσματική διαχείριση των πλεονασμάτων τους και τη διασφάλιση της ομαλής διενέργειας των πληρωμών τους. Το ενιαίο ταμειακό πρόγραμμα προκύπτει από τον ταμειακό προγραμματισμό που διενεργούν οι Φορείς βάσει των σχετικών διατάξεων της παρούσας. (παρ.1 άρθρο 7 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Για περισσότερα σχετικά με τον ταμειακό προγραμματισμό δείτε τα άρθρα 7, 8, 9, 10 και 12 της απόφασης Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)

 

Σε περίπτωση που από τα στοιχεία του Φορέα προκύπτει συστηματική υπέρβαση του μέγιστου ορίου ρευστότητας, ο Φορέας υποχρεούται να υποβάλλει στη ΓΔΟΥ και το ΓΛΚ χρονοδιάγραμμα μεταφοράς πλεοναζόντων ταμειακών διαθεσίμων στην Ταμειακή Διαχείριση της Τράπεζας της Ελλάδος. (παρ.15 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18) (άρθρο 12 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  


Σε περίπτωση εντοπισμού λογαριασμών σε πιστωτικά ιδρύματα εκτός του Σ.Λ.Θ. με υπόλοιπα τα οποία υπερβαίνουν συστηματικά το κατά την παρ. 14 μέγιστο όριο ρευστότητας των φορέων, η αρμόδια Διεύθυνση του Γ.Λ.Κ. ενημερώνει τον Υπουργό Οικονομικών και εισηγείται την επιβολή των κυρώσεων της παρ. 16 του άρθρου 69Α του Ν.4270/14 . (παρ.15 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18 και την παρ. 4 του άρθρου 80 του Ν.4764/20

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζονται η διαδικασία παρακολούθησης και ελέγχου της συμμόρφωσης των φορέων από τις εποπτεύουσες Γ.Δ.Ο.Υ. και το Γ.Λ.Κ. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

 

Η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) ισχύει από 1-10-2019. (παρ. 3 άρθρο 14 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), όπως αντικαταστάθηκε με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 266482ΔΛΤΠΓ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’

 

Ζ. Κυρώσεις επί μη συμμόρφωσης φορέων

Με κοινή απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και του εκάστοτε εποπτεύοντος Υπουργού είναι δυνατή, σε περίπτωση μη συμμόρφωσης φορέα της Γενικής Κυβέρνησης με τις διατάξεις των παραγράφων 10, 14 και 15, η καθαίρεση των μελών του Δ.Σ. του φορέα, των εκτελεστικών του οργάνων και του Προϊσταμένου Οικονομικών Υπηρεσιών. Με την ίδια ή όμοια απόφαση δύναται να μειώνεται το ύψος της ετήσιας επιχορήγησης του φορέα από τον Τακτικό Προϋπολογισμό. Η έναρξη ισχύος των διατάξεων της παρούσας παραγράφου καθορίζεται με την απόφαση της παραγράφου 18. (παρ.16 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018) καθορίζεται το ποσοστό υπέρβασης των ταμειακών αναγκών του φορέα πέραν του οποίου μπορούν να ενεργοποιηθούν οι κυρώσεις της παραγράφου 16. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Η. Απόληψη ποσού

Τα κεφάλαια που μεταφέρονται από κάθε Φορέα Γενικής Κυβέρνησης στην ταμειακή διαχείριση και στο Κοινό Κεφάλαιο στην Τράπεζα της Ελλάδος είναι διαθέσιμα προς απόληψη από τον δικαιούχο φορέα, με την επιφύλαξη των διατάξεων της παραγράφου 20 και της περίπτωσης στ' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/ 1997. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με την απόφαση της παραγράφου 18 δύναται να ορίζεται η υποχρέωση έγκαιρης προειδοποίησης της Τράπεζας της Ελλάδος, του Γ.Λ.Κ. και του Οργανισμού Διαχείρισης Δημοσίου Χρέους (Ο.Δ.ΔΗ.Χ.) σε περίπτωση απόληψης ποσού υψηλότερου από συγκεκριμένο όριο το οποίο καθορίζεται με την ίδια απόφαση. Από τη θέση σε ισχύ της υποχρέωσης έγκαιρης προειδοποίησης του προηγούμενου εδαφίου παύει να ισχύει η αντίστοιχη προς την Τράπεζα της Ελλάδος εξουσιοδοτική διάταξη της περίπτωσης στ' της παρ. 11 του άρθρου 15 του ν. 2469/ 1997. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Σε συνέχεια των ανωτέρω εκδόθηκε η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) στο άρθρο 13 της οποίας ορίζεται ότι οι Φορείς υποχρεούνται σε έγκαιρη προειδοποίηση της Τράπεζας της Ελλάδος, του ΓΛΚ και του ΟΔΔΗΧ σε περίπτωση απόληψης από την Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος ή το Κοινό Κεφάλαιο ποσού υψηλότερου των δέκα εκατομμυρίων ευρώ. Η προειδοποίηση πρέπει να πραγματοποιηθεί τουλάχιστον τρεις εργάσιμες ημέρες πριν από την προγραμματισμένη ημερομηνία απόληψης. Η υποχρέωση έγκαιρης προειδοποίησης δεν ισχύει για τις απολήψεις των Φορέων από την Ταμειακή Διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος ή από το Κοινό Κεφάλαιο οι οποίες έχουν ήδη συμπεριληφθεί στον ταμειακό προγραμματισμό και έχουν αποσταλεί στην εποπτεύουσα ΓΔΟΥ και το ΓΛΚ.

 

 

Σε περιπτώσεις ακραίων συνθηκών ρευστότητας και αποκλειστικά για λόγους προάσπισης του δημοσίου συμφέροντος, ο Υπουργός Οικονομικών δύναται να προσδιορίζει ειδικά όρια απολήψεων για την πληρωμή των ανελαστικών δαπανών των φορέων. Ως έκτακτες συνθήκες ρευστότητας νοούνται αποκλειστικά οι περιστάσεις στις οποίες καθίσταται αδύνατη η χρηματοδότηση ανελαστικών υποχρεώσεων του Κράτους. Η προϋπόθεση της προάσπισης του δημοσίου συμφέροντος θεωρείται ότι εκπληρώνεται μόνο σε περιπτώσεις στις οποίες ο μη προσδιορισμός ειδικών ορίων απολήψεων ποσών από τους ανωτέρω λογαριασμούς θα οδηγούσε σε άμεσο κίνδυνο αθέτησης ανελαστικών υποχρεώσεων του Κράτους ή μη επιτέλεσης στοιχειωδών λειτουργιών του. Η δυνατότητα προσδιορισμού ειδικών ορίων δεν ισχύει σε περιπτώσεις καταβολής τοκοχρεολυσίων. Ο προσδιορισμός των λοιπών ανελαστικών δαπανών, πέραν των καταβολών τοκοχρεολυσίων, καθώς και της σειράς προτεραιότητας αυτών, πραγματοποιείται με την απόφαση της παραγράφου 18. Η απόφαση περί προσδιορισμού ειδικών ορίων απολήψεων αναρτάται υποχρεωτικά στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Οικονομικών. (παρ.17 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών η οποία εκδίδεται εντός τριάντα (30) ημερών από τη θέση σε ισχύ του ν.4549/18 (ημερ. έναρξης ισχύος 14.06.2018), καθορίζεται η μέγιστη χρονική διάρκεια προσδιορισμού ειδικών ορίων, απολήψεων βάσει της παραγράφου 17. (παρ.18 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Η απόληψη ποσών από την ταμειακή διαχείριση στην Τράπεζα της Ελλάδος πραγματοποιείται βάσει των εγκεκριμένων κατά τα διαλαμβανόμενα στην παράγραφο 14 ταμειακών αναγκών των φορέων. Σε περιπτώσεις επιπλέον απόληψης ποσών από την ταμειακή διαχείριση, ο φορέας υποχρεούται να ενημερώσει άμεσα την εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ., το Γ.Λ.Κ. και τον Ο.Δ.ΔΗ.Χ.. Σε κάθε περίπτωση, η Τράπεζα της Ελλάδος ευθύνεται αποκλειστικά και μόνο για την ακριβή εκτέλεση της εντολής που έχει λάβει από τον φορέα. (παρ.20 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών καθορίζεται ο χρόνος έναρξης της ανωτέρω διαδικασίας, η διαδικασία απόληψης ποσών από την ταμειακή διαχείριση των φορέων, καθώς και όλες οι απαιτούμενες για την εφαρμογή της παρούσας παραγράφου λεπτομέρειες. Με την ίδια ή όμοια απόφαση μπορεί να προβλέπεται η πιλοτική εφαρμογή της ανωτέρω διαδικασίας με συμμετοχή συγκεκριμένων φορέων. (παρ.20 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18

 

Κατ' εξουσιοδότηση της ανωτέρω διάταξης εκδόθηκε η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’)  

Η απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’) ισχύει από 1-10-2019. (παρ. 3 άρθρο 14 απόφαση Υπ. Οικ. οικ.2/54366/ΔΛΓΚ/01.07.2019 (ΦΕΚ 2680/01.07.2019 τεύχος B’), όπως αντικαταστάθηκε με την απόφαση Υπ. Οικ. οικ. 266482ΔΛΤΠΓ’/29.08.2019 (ΦΕΚ 3389/04.09.2019 τεύχος Β’)  

 

Θ. Αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών

Στο πλαίσιο λειτουργίας του Ενιαίου Λογαριασμού Θησαυροφυλακίου και του Συστήματος Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου, ο Υπουργός Οικονομικών εξουσιοδοτείται να συνάπτει ειδικές συμφωνίες παροχής υπηρεσιών με πιστωτικά ιδρύματα με σκοπό τον καθορισμό όρων και προϋποθέσεων για την αυτόματη μεταφορά ποσών μεταξύ λογαριασμών φορέων Γενικής Κυβέρνησης στα εν λόγω ιδρύματα και της ταμειακής διαχείρισης των φορέων στην Τράπεζα της Ελλάδος ή μεταξύ λογαριασμών φορέων Γενικής Κυβέρνησης στα εν λόγω ιδρύματα και του Ενιαίου Λογαριασμού. Η ένταξη φορέων της Γενικής Κυβέρνησης στο σύστημα αυτόματης μεταφοράς ποσών πραγματοποιείται κατόπιν συμφωνίας μεταξύ του φορέα και του Υπουργείου Οικονομικών. Οι προς ένταξη φορείς εξουσιοδοτούν τα πιστωτικά ιδρύματα και την Τράπεζα της Ελλάδος να προβαίνουν στις απαιτούμενες αυτόματες μεταφορές. (παρ.22 άρθρο 69Α Ν.4270/14, όπως αντικαταστάθηκε από την παρ.1 του άρθρου 80 του Ν.4549/18)

 

Ι. Αρμόδιο όργανο

Ο προϊστάμενος οικονομικών υπηρεσιών του φορέα είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση του ταμειακού προγραμματισμού του φορέα βάσει των οδηγιών του Γ.Λ.Κ., για την έγκαιρη υποβολή του στην εποπτεύουσα Γ.Δ.Ο.Υ. και για την τήρηση των διατάξεων του Ν.4270/14 αναφορικά με τη συμμετοχή του φορέα στον Ενιαίο Λογαριασμό Θησαυροφυλακίου και στο Σύστημα Λογαριασμών Θησαυροφυλακίου. (περίπτ.ε παρ.3 άρθρο 25 Ν.4270/14, όπως συμπληρώθηκε από το άρθρο 84 του Ν.4549/18)

 

[/post_tab][/post_tabs]