Κατάρτιση ΟΠΔ Οικ. Έτος 2013
Προσθήκη 07.03.2013 Α. Το Ολοκληρωμένο Πλαίσιο Δράσης (ΟΠΔ) του ΟΤΑ συνοψίζειτο πενταετές επιχειρησιακό πρόγραμμα δράσης, το ετήσιο πρόγραμμα δράσηςκαι τον ετήσιο προϋπολογισμό των ΟΤΑ και των νομικών προσώπων αυτών που είναι ενταγμένα στο καταρτιζόμενο, από την ΕΛΣΤΑΤ, Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης (ΜΦΓΚ) (υποτομέας S.1313 ΟΤΑ, του Τομέα της Γενικής Κυβέρνησης) σύμφωνα με τις διατάξεις του αρθ.1Β του ν.2362/1995.
Προσθήκη 15.04.2013 Στο ΟΠΔ κάθε ΟΤΑ περιλαμβάνονται μόνο εκείνα τα νομικά του πρόσωπα τα οποία είναι ενταγμένα στο Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης (ΜΦΓΚ) (υποτομέας S.1313 ΟΤΑ, του Τομέα της Γενικής Κυβέρνησης), όπως αυτό διαμορφώνεται και επικαιροποιείται από την ΕΛΣΤΑΤ σύμφωνα με το άρθρ. 1Β του ν. 2362/1995. Προς διευκόλυνση σας, επισυνάπτεται πίνακας-απόσπασμα από το ισχύον ΜΦΓΚ στον οποίο αναγράφονται τα νομικά πρόσωπα κάθε ΟΤΑ που είναι ενταγμένα σε αυτό. Τυχόν τροποποιήσεις του ΜΦΓΚ κατά τη διάρκεια του έτους θα γνωστοποιούνται στους ΟΤΑ με σχετικό έγγραφο μας, ώστε να αναμορφώνεται έγκαιρα το ΟΠΔ κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 1, παρ Α. της εν θέματι ΚΥΑ. (ΥΠ.ΕΣ. εγκ.5/14065/09.04.2013)
Η επικαιροποίηση του ανωτέρω υποτομέα του ΜΦΓΚ ως προς τους ενταγμένους σε αυτό φορείς συνεπάγεται την υποχρέωση ανάλογης αναμόρφωσης του ΟΠΔ του ΟΤΑ, η οποία πραγματοποιείται εντός προθεσμίας δύο μηνών από την αρχή του μήνα τροποποίησης του ΜΦΓΚ και σε κάθε περίπτωση από την έναρξη του ημερολογιακού τριμήνου που έπεται της προθεσμίας αυτής.
Β.Η σύνοψητου πενταετούς επιχειρησιακού προγράμματος δράσης, του ετήσιου προγράμματος δράσης,του ετήσιου προϋπολογισμού και της πορείας εκτέλεσής του αποτυπώνεται στους ακόλουθους πίνακες, οι οποίοι επισυνάπτονται στην παρούσα και αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτής.
Β. 1. Πίνακες Πενταετούς Προγραμματισμού
Η σύνοψη του Πενταετούς Προγραμματισμού αναλύεται σε τρεις επί μέρους πίνακες όπου αποτυπώνονται στοιχεία από τον πενταετή Στρατηγικό, Επιχειρησιακό και Οικονομικό σχεδιασμό των ΟΤΑ και των Νομικών τους Προσώπων προκειμένου να παρακολουθείται η επιχειρησιακή τους δράση. Οι βασικές αναπτυξιακές προτεραιότητες ανά άξονα,μέτρο και δράση εμφανίζονται στους Πίνακες 1, 2 , ενώ η συνολική οικονομική απεικόνιση γίνεται στον πίνακα 3.
Β.2. Πίνακας Ετήσιου Προγραμματισμού
Στον Πίνακα του Ετήσιου Προγραμματισμού αποτυπώνονται οι γενικές κατευθύνσεις και οι προτεραιότητες της δημοτικής και περιφερειακής αρχής για το επόμενο έτος καθώς και βασικές δράσεις και ενέργειες ανά διεύθυνση, σύμφωνα με τον πίνακα 4, ώστε να εξυπηρετείται ο Σχεδιασμός του Επιχειρησιακού Προγραμματισμού.
-Πίνακες 1-4 Στρατηγικός σχεδιασμός.(οι ανωτέρω πίνακες καταργούνται για την υποβολή ΟΠΔ έτους 2014 και εφεξής σύμφωνα με την ΚΥΑ 41273/15.10.2013 (ΦΕΚ 2676/21.10.2013 τεύχος Β'))
Β.1. Πίνακας στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων των ΟΤΑ και των νομικών τους προσώπων δημοσίου δικαίου(συνοπτική αποτύπωση του ετήσιου προϋπολογισμού και του μηνιαίου προγράμματος εκτέλεσής του)
Στον πίνακα αυτό αποτυπώνονται σε ενοποιημένη και συνοπτική μορφή τα στοιχεία του ετήσιου προϋπολογισμού του ΟΤΑ, τα οποία συνιστούν τις εκτιμήσεις του ως προς τα έσοδα και τα έξοδα του αντίστοιχου οικονομικού έτους. Οι εκτιμήσεις αυτές αποτελούν τους ετήσιους στόχους εσόδων και δαπανών που θέτει ο ΟΤΑ δια της κατάρτισης του προϋπολογισμού του, ο βαθμός επίτευξης των οποίων ελέγχεται κατά τη διάρκεια του έτους με βάση τα αποτελέσματα που προκύπτουν από την εκτέλεσή του και με γνώμονα το επίπεδο συμβολής του στην επίτευξη τωνδημοσιονομικών στόχων που τίθενται για το σύνολο των ΟΤΑ της χώρας, σύμφωνα με το ν. 4093/12 («Έγκριση Μεσοπρόθεσμου Πλαισίου Δημοσιονομικής Στρατηγικής 2013-2016 - Επείγοντα Μέτρα Εφαρμογής του ν. 4064/2012 και του Μεσοπρόθεσμου Πλαισίου Δημοσιονομικής Στρατηγικής 2013-2016»).
Ο ΟΤΑ θέτει στόχους καθορίζοντας μηνιαίο πρόγραμμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού του και αποτυπώνοντας δια αυτού τη χρονική πορεία εκπλήρωσης των ετήσιων εκτιμήσεών του εσόδων και δαπανών, σε επίπεδο μήνα και τριμήνου καθώς και σωρευτικά από την αρχή του έτους (Ιαν.-Μάρτιος, Ιαν.-Ιούνιος, Ιαν.-Σεπτ. και Ιαν.-Δεκ.). Για την κατάρτιση του προγράμματος αυτού λαμβάνεται υπόψη η χρονική πορεία εκτέλεσης του προϋπολογισμού του προηγούμενου έτους σε συνδυασμό με κάθε άλλο στοιχείο που μπορεί να αξιοποιηθεί από τον ΟΤΑ, προκειμένου να αποδοθεί πρόγραμμα ρεαλιστικό και αξιόπιστο.
Το πρόγραμμα καταρτίζεται με βάση την αρχή της ισοσκέλισης του προϋπολογισμού, υπό την έννοια ότι το σύνολο των εξόδων δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το σύνολο των εσόδων, περιλαμβανομένου του ταμειακού υπολοίπου. Οι στόχοι των εσόδων και των εξόδων αναλύονται σε υπο-ομάδες, οι οποίες αποτελούναθροίσματα συγκεκριμένων επιμέρους Κωδικών Αριθμών (Κ.Α), η απόδοση των οποίων ελέγχεται κατά την εκτέλεση του προϋπολογισμού ώστε να εντοπίζονται και να αξιολογούνται αναλόγως οι πηγές τυχόν αποκλίσεων από τους συνολικά τιθέμενους στόχους.
Η εξέλιξη των απλήρωτων υποχρεώσεων του ΟΤΑ σε σχέση με την 31/12 του προηγούμενου οικονομικού έτους λαμβάνεται επίσης υπόψη κατά την αξιολόγηση του προγράμματος εκτέλεσης του προϋπολογισμού του και επίτευξης των στόχων, με γνώμονα το βαθμό συμβολής του στους αντίστοιχους δημοσιονομικούς στόχους που έχουν τεθεί για την Τοπική Αυτοδιοίκηση, σύμφωνα με το ν. 4093/12.
Για το σκοπό αυτό, ο ΟΤΑ αποτυπώνει στον πίνακα στοχοθεσίας το επίπεδο των υποχρεώσεων του κατά την 31/12 του προηγούμενου οικονομικού έτους και θέτει ως στόχο το μέσο επίπεδο αυτών που προκύπτει κάθε τρίμηνο (μέσος όρος μηνιαίων υποχρεώσεων) να εμφανίζεται μειωμένο έναντι του επιπέδου τους κατά την 31/12.
Σε κάθε περίπτωση πάντως, το πρόγραμμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού του ΟΤΑ πρέπει να διασφαλίζει την ισοσκέλιση του προϋπολογισμού και να συμβάλλει στην επίτευξη των δημοσιονομικών στόχων που έχουν τεθεί για την Τοπική Αυτοδιοίκηση, τόσο σε σχέση με τη διαφορά εσόδων και δαπανών όσο και ως προς τη μεταβολή των απλήρωτων υποχρεώσεων σε σχέση με την 31/12 του προηγούμενου οικονομικού έτους.
Τα ανωτέρω εφαρμόζονται αναλόγως και για τον Πίνακα Στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων των νομικών προσώπων δημοσίου δικαίου των ΟΤΑ.
Β. Τα νομικά πρόσωπα ιδιωτικού δικαίου των ΟΤΑ συμπληρώνουν τον αντίστοιχο Πίνακα Στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων. Στον Πίνακα αυτό οι ετήσιοι προϋπολογισμοί τους εξειδικεύονται σε μηνιαίους και τριμηνιαίους στόχους. Σε κάθε περίπτωση, το άθροισμα των ποσών που τίθενται στους στόχους εσόδων και εξόδων θα πρέπει να ισούται με το αντίστοιχο ποσό του ετήσιου προϋπολογισμού εσόδων και εξόδων του νομικού προσώπου.
-Πίνακας 5Α - Στοχοθεσία Οικονομικών αποτελεσμάτων Δήμων & ΝΠΔΔ.
-Πίνακας 5Γ - Στοχοθεσία Οικονομικών αποτελεσμάτων ΝΠΙΔ ΟΤΑ. (άρθρο 1 ΚΥΑ 7261/22.02.2013 (ΦΕΚ 450/26.02.2013 τεύχος Β')
Προσθήκη 15.04.2013 Ο Πίνακας 5Γ. της οικονομικής στοχοθεσίας που αναφέρεται στα νομικά πρόσωπα ιδιωτικού δικαίου των ΟΤΑ συμπληρώνεται με βάση τα στοιχεία που απορρέουν από το θεσμικό πλαίσιο ρύθμισης της οικονομικής διοίκησης και διαχείρισής των προσώπων αυτών. Ειδικότερα η Στήλη «ΕΚΤΕΛΕΣΗ Π/Τ ΕΤΟΥΣ 2012» περιλαμβάνει τα οικονομικά στοιχεία, έτσι όπως αυτά υποβλήθηκαν στο Στατιστικό Ετήσιο Δελτίο για τα ΝΠΙΔ, ενώ η Στήλη «ΕΓΚΕΚΡΙΜΕΝΟΣ Π/Τ ΕΤΟΥΣ» περιλαμβάνει τα οικονομικά στοιχεία Προϋπολογισμού, όπως αυτά απεικονίζονται στα υποβαλλόμενα Μηνιαία Στατιστικά Δελτία των ΝΠΙΔ. Συναφώς διευκρινίζεται ότι η γραμμή 6 του ανωτέρω Πίνακα δεν περιλαμβάνει το τυχόν ταμειακό υπόλοιπο των νπιδ. (ΥΠ.ΕΣ. εγκ.5/14065/09.04.2013)
Ειδικά για το οικονομικό έτος 2013, είναι δυνατό το τμήμα του ΟΠΔ που αφορά τον ΟΤΑ να ψηφίζεται από το οικείο συμβούλιο και να υποβάλλεται προς έγκριση στην αρμόδια αρχή εντός 20 ημερών από το χρόνο έγκρισης του Προϋπολογισμού και του Τεχνικού Προγράμματος Δράσης ή από το χρόνο έναρξης ισχύος της παρούσης (σε περίπτωση που αυτά ήδη έχουν εγκριθεί), χωριστά από το τμήμα αυτού που αφορά τα νομικά πρόσωπα του ΟΤΑ.
Στην περίπτωση αυτή, η αρμόδια αρχή αποστέλλει στο Παρατηρητήριο πρώτα το τμήμα που αφορά τον ΟΤΑ, και στη συνέχεια, ενοποιεί και το δεύτερο τμήμα αυτού, αποστέλλοντας εκ νέου το ολοκληρωμένο ΟΠΔ στο Παρατηρητήριο.
Επίσης, για το έτος 2013 οι ΟΤΑ, στο πλαίσιο του ΟΠΔ, μαζί με τον Πίνακα Στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων, οφείλουν κατ' ελάχιστον να υποβάλλουν το Στρατηγικό Σχεδιασμό, όπως αυτός αποτυπώνεται στον πίνακα1 του Παραρτήματος(απαραίτητη η αναφορά στο Αναπτυξιακό Όραμα και στους άξονες προτεραιότητας)και το Τεχνικό τους Πρόγραμμα. Το Παρατηρητήριο μπορεί, αν κρίνει απαραίτητο να ζητήσει συμπληρωματικά στοιχεία. (άρθρο 8 ΚΥΑ 7261/22.02.2013 (ΦΕΚ 450/26.02.2013 τεύχος Β')
Προσθήκη 24.05.2013Δεδομένου ότι έχει παρέλθει μεγάλο χρονικό διάστημα από την οριζόμενη στην ανωτέρω ΚΥΑ προθεσμία των 20 ημερών το ΥΠ.ΕΣ με το υπ' αριθ. 19400/15.05.2013 έγγραφό του ζητά από τους Δήμους:
Α) όπως ενημερώσουν, μέχρι τη Δευτέρα 20-5-2013, σχετικά με το στάδιο στο οποίο βρίσκονται ως προς την υλοποίηση των προβλεπόμενων υποχρεώσεων που αφορούν στην κατάρτιση, ψήφιση και υποβολή του ΟΠΔ (συμπλήρωση Πινάκων από τις αρμόδιες Υπηρεσίες, κατάρτιση σχεδίου ΟΠΔ από την Οικονομική Επιτροπή, υποβολή ΟΠΔ στο Δημοτικό Συμβούλιο προς ψήφιση, αποστολή του ΟΠΔ στην οικεία Αποκεντρωμένη Διοίκηση), στις ηλεκτρονικές διευθύνσεις: n.tataridas@ypes.gr και s.koromila@ypes.gr
Β) όπως μεριμνήσουν για την επίσπευση των διαδικασιών, διασφαλίζοντας σε κάθε περίπτωση την αποστολή του ΟΠΔ στις οικείες Αποκεντρωμένες Διοικήσεις, το αργότερο μέχρι τις 24 Μαΐου 2013, κατά τη διαδικασία που προβλέπεται.
Προσθήκη 15.04.2013 Παράλληλα είναι δυνατή η αποστολή του συνόλου ή μέρους των λοιπών σχετικών πινάκων του ΟΠΔ (πίνακες 2 και 3 για τον «Επιχειρησιακό Σχεδιασμό» και πίνακας 4 για το «Ετήσιο Πρόγραμμα Δράσης»),
-Τα νομικά πρόσωπα των ΟΤΑ δεν υποχρεούνται να υποβάλουν Τεχνικό Πρόγραμμα και σε κάθε περίπτωση η υποχρέωση για συμπλήρωση των Πινάκων 1, 2 και 3 από το έτος 2014 και εφεξής δεν τους αφορά, δεδομένου ότι ο επιχειρησιακός σχεδιασμός των δράσεών τους συμπεριλαμβάνεται στο Επιχειρησιακό Πρόγραμμα του οικείου ΟΤΑ.
-Ομοίως οι Σύνδεσμοι δεν έχουν την υποχρέωση συμπλήρωσης των Πινάκων 1, 2, 3 και 4 δεδομένου ότι δεν έχει εκδοθεί η Υπουργική Απόφαση που προβλέπεται στο άρθρο 204 του ν.3463/2006 και προσδιορίζει τους υπόχρεους προς εκπόνηση Επιχειρησιακού Προγράμματος Συνδέσμους.
-Οι Περιφέρειες θα πρέπει να υποβάλουν (ως Τεχνικό Πρόγραμμα) Πίνακα, όπου να καταγράφονται τα προγραμματιζόμενα έργα του έτους 2013, σύμφωνα με τις αντίστοιχες εγγραφές στον Προϋπολογισμό τους.
-Οι φορείς που θα συμπληρώσουν τον πίνακα 4 που αφορά στο Ετήσιο Πρόγραμμα Δράσης του 2013, στην περίπτωση επόμενης τροποποίησής του δεν υποχρεούνται να τροποποιήσουν ανάλογα το ΟΠΔ, συνεπώς δεν θα αποστείλουν νέο πίνακα.(ΥΠ.ΕΣ. εγκ.5/14065/09.04.2013)
Προσθήκη 15.04.2013 Αναφορικά με τους Πίνακες οικονομικής στοχοθεσίας, επισημαίνονται τα ακόλουθα:
-Οι στόχοι τίθενται δια του καθορισμού από τον φορέα μηνιαίου προγράμματος εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Στο πρόγραμμα αυτό αποτυπώνεται δηλαδή η χρονική πορεία εκπλήρωσης των ετήσιων εκτιμήσεων του φορέα ως προς το ύψος των εσόδων και δαπανών, σε επίπεδο μήνα και τριμήνου, καθώς και σωρευτικά από την αρχή του έτους (Ιαν.-Μάρτιος, Ιαν.-Ιούνιος, Ιαν.-Σεπτ. και Ιαν.- Δεκ.).
-Για την κατάρτιση του ανωτέρω προγράμματος λαμβάνεται υπόψη η χρονική πορεία εκτέλεσης του προϋπολογισμού του προηγούμενου έτους σε συνδυασμό με κάθε άλλο στοιχείο που μπορεί να αξιοποιηθεί από το φορέα, προκειμένου να αποδοθεί πρόγραμμα ρεαλιστικό και αξιόπιστο. Το πρόγραμμα καταρτίζεται με βάση την αρχή της ισοσκέλισης του προϋπολογισμού, υπό την έννοια ότι το σύνολο των εξόδων δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το σύνολο των εσόδων, περιλαμβανομένου του ταμειακού υπολοίπου.
-Σε κάθε περίπτωση το σύνολο των εσόδων και το σύνολο των εξόδων, ως σύνολα 12μήνου, θα πρέπει να ταυτίζονται με το σύνολο των εσόδων και το σύνολο των εξόδων του εγκεκριμένου Προϋπολογισμού, όπως αυτός έχει διαμορφωθεί κατά το χρόνο κατάρτισης και ψήφισης του ΟΠΔ. Ως εκ τούτου για τη συμπλήρωση «Εγκεκριμένος Π/Τ Έτους» λαμβάνεται υπόψη ο τελευταίος εγκεκριμένος και διαμορφωμένος Ετήσιος Προϋπολογισμός.
-Η στήλη 1 των Πινάκων οικονομικής στοχοθεσίας (Εκτέλεση Π/Τ προηγούμενου έτους) συμπληρώνεται με τα ποσά των εισπραχθέντων όσον αφορά στα έσοδα και τα ποσά των πληρωθέντων όσον αφορά στα έξοδα.
-Η Γραμμή Δ «Έλλειμμα (-)/Πλεόνασμα (+) (Βάσει Ενοποιημένων Προϋπολογισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης ν. 4093/2012 'Μεσοπρόθεσμο Πλαίσιο Δημοσιονομικής Στρατηγικής')» θα συμπληρωθεί από την αρμόδια Υπηρεσία του ΥΠΕΣ .
-Ως απλήρωτες υποχρεώσεις νοούνται οι εκκρεμείς δεσμεύσεις για τις οποίες έχει παραδοθεί το τιμολόγιο ή άλλο ισοδύναμο έγγραφο, αλλά δεν έχει εκδοθεί αντίστοιχος τίτλος πληρωμής (σύμφωνα με την περ. β της παρ. 6 του άρθρου 7 του π.δ. 113/2010).
-Το ποσό που συμπληρώνεται στη Γραμμή Ε. «Σύνολο Απλήρωτων Υποχρεώσεων κατά την 31/12 προηγούμενου οικονομικού έτους» πρέπει να ταυτίζεται με το ποσό της στήλης «Απλήρωτες Υποχρεώσεις» (22) του Μητρώου Δεσμεύσεων όπως αυτό οριστικά υποβλήθηκε στο στατιστικό δελτίο για το Δεκέμβριο 2012.
Τα ποσά της Γραμμής Στ. «Μηνιαίοι στόχοι απλήρωτων υποχρεώσεων οικ. έτους Π/Τ» θα πρέπει να συμπληρωθούν από τον ΟΤΑ με βάση αφενός τις εκτιμήσεις του ως προς το μηνιαίο ύψος των απλήρωτων υποχρεώσεων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους αλλά και υπό τον περιορισμό του στόχου που πρέπει να θέσει κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 1 της εν θέματι Κ.Υ.Α (δηλαδή ότι το μέσο μηνιαίο επίπεδο των απλήρωτων υποχρεώσεων κάθε τριμήνου άθροισμα ποσών τριών μηνών δια 3- θα πρέπει να είναι μειωμένο έναντι του αντίστοιχου ποσού της 31/12/12). Παράλληλα θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι, κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 2 της ΚΥΑ, σε περίπτωση που κατά την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαπιστωθεί ότι το μηνιαίο ποσό των απλήρωτων υποχρεώσεων είναι ανώτερο αυτού που σημειώθηκε την 31-12-12, η διαφορά αυτή (αύξηση) συνυπολογίζεται κατά τον εντοπισμό των αποκλίσεων αρνητικού χαρακτήρα και την αξιολόγηση της πορείας εκτέλεσης του προϋπολογισμού.
Τέλος επισημαίνεται ότι στη γραμμή ΣΤ. πρέπει να συμπληρωθεί το μηνιαίως εκτιμώμενο ύψος των Απλήρωτων υποχρεώσεων και όχι η μεταβολή τους (εάν για παράδειγμα τον Ιανουάριο εκτιμάται ύψος -1.000.000, ενώ τον Φεβρουάριο -900.000, τότε τον Φεβρουάριο θα σημειωθεί -900.000 και όχι η μεταβολή από τον προηγούμενο μήνα (-100.000). -Τα ποσά που περιέχονται στα χρωματισμένα «μπλε» κελιά των κατάλληλαμορφοποιημένων Πινάκων (που βρίσκονται στην ηλεκτρονική διεύθυνση:https://aftodioikisi.ypes.gr/) υπολογίζονται αυτόματα και ως εκ τούτου δεν απαιτείται η συμπλήρωσή τους από τους φορείς. (ΥΠ.ΕΣ. εγκ.5/14065/09.04.2013)